企业IPO学员培训课件.pdf

企业改制上市前 企业改制上市前 如何进行财务规划与审计? 如何进行财务规划与审计? 讲座提纲 讲座提纲 讲座提纲 1.上市利弊要权衡 1.上市利弊要权衡 2. 财务条件要达标 2. 财务条件要达标 3.业绩计算要连续 3.业绩计算要连续 4 .改制重组要适当 4 .改制重组要适当 5. 会计报表要真实 5. 会计报表要真实 6.股东出资要合规 6.股东出资要合规 7. 负债结构要合理 7. 负债结构要合理 8 .税收缴纳要合法 8 .税收缴纳要合法 9. 内部控制要健全 9. 内部控制要健全 10. 关联交易要规范 10. 关联交易要规范 11. 同业竞争要避免 11. 同业竞争要避免 12.中介审计要配合 2 一、上市利弊要权衡 一、上市利弊要权衡 （一）企业上市为利益相关者带来诸多财务利益 （一）企业上市为利益相关者带来诸多财务利益 1.对公司自身的好处 1.对公司自身的好处 2.对公司创始人的好处 2.对公司创始人的好处 3.对高管人员与员工的好处 3.对高管人员与员工的好处 3 一、上市利弊要权衡 一、上市利弊要权衡 (二)上市也为企业带来诸多财务压力和成本 (二)上市也为企业带来诸多财务压力和成本 1.信息高度透明和严厉监管 1.信息高度透明和严厉监管 2.比非上市公司履行更多披露责任和义务 2.比非上市公司履行更多披露责任和义务 3.提高公司管理成本 3.提高公司管理成本 4.市场并购导致控制权受到威胁 4.市场并购导致控制权受到威胁 5. 市场期望导致高管人员压力和短期行为 5. 市场期望导致高管人员压力和短期行为 6.股权稀释与利润分享 6.股权稀释与利润分享 4 二、财务条件要达标 二、财务条件要达标 (一)盈利性指标要求 (一)盈利性指标要求 1.主板：最近三年连续盈利，净利润不少于3千万，最近三个年度经营 1.主板：最近三年连续盈利，净利润不少于3千万，最近三个年度经营 活动现金流净额5千万，或营业收入累计超过3亿元； 活动现金流净额5千万，或营业收入累计超过3亿元； 2.创业板： 最近两年连续盈利 ’净利润累计不少于 1000万元，且持 2.创业板： 最近两年连续盈利 ’净利润累计不少于 1000万元，且持 续增长； * 或者最近一年盈利，且净利润不少于500万元，最近一年 续增长； * 或者最近一年盈利，且净利润不少于500万元，最近一年 营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30%; 营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30%; 1)净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为依据计算; 1)净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为依据计算; 2)最近一年营业收入或净利润不能对关联方或者有重大不确定性的客 2)最近一年营业收入或净利润不能对关联方或者有重大不确定性的客 户存在重大依赖； 户存在重大依赖； 3)最近一年的净利润不能主要来自合并财务报表范围以外的投资收益. 3)最近一年的净利润不能主要来自合并财务报表范围以外的投资收益. 5 二、财务条件要达标 二、财务条件要达标