年度经营计划和公司预算.pdf

年度经营计划与公司预算 7人分粥的故事: 规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士； 规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士； 规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天； 规则4 ：大家民主选举一个信的过的人主持分粥： 规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会； 规则6：对于分粥，每人均有一票否决权： 规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。 企业必须解决的三大问题 1、企业制度安排,包括： 企业产权制度 企业组织机构 企业管理制度 2、企业的战略选择 3、企业文化的塑造 预算管理中存在的主要问题 １、全面预算管理与企业战略的对接 ２、只停留在预算的编制阶段 ３、预算不够全面 ４、预算的调整 ５、上下对立 ６、年末狂欢 预算管理要体现公司的基本理念 １、预算管理的着眼为公司战略目标 ２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念 ３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念 ４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程 体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和 价值的认同。 课程的基本目标 1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理 第1单元 公司预算管理的基本框架 （公司计划与预算） 一、计划是对未来行为的规划 (一)公司战略计划 战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未 来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。 即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不 做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所 在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计 划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促 进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。 关于战略计划 1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年 2、战略计划要解决的主要问题： （1）公司的真正使命是什么？ （2）公司的最终目标是什么？ （3）公司未来的前景如何？ （4 ）为达到公司目标我们应该做什么 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目 的地经营。 （二）公司年度经营计划 经营计划（Business Plan），也有译为业务计划和商务计划的。 1993年12月29 日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中 用的是经营计划。 我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经 营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市 场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它 是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标， 也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。 关于年度经营计划 1、特点：时间跨度1年； 2、年度经营计划要解决的主要问题： （1）确定年度目标 （2）规划年度活动 （3 ）确定经营对策 主题：年度决策 二、预算是用货币形式表示的计划 （一）什么是公司预算 公司预算是公司量化的经营目标和财务 目标以及达成目标的要求，是用货币形式表 示的计划。 （二）公司预算的组成 1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标， 包括： （1）经营预算 （2）资本预算（投资预算） （3）筹资预算 2、财务预算。包括： （1）预计利润表 （2）预计现金流量表 （3）预计资产负债表 （三）公司预算与计划的关系 1、公司战略计划是资本预算和年度 预算的基点和前提。 2、预算是公司战略计划的具体化， 是年度经营计划的落实，是以货币形 式反映的计划。 三、预算管理的基本架构 1 2