业务类底稿（资产类）.pdf

审 计 程 序 表 被审计单位名称 审计项目名称 货 币 资 金 索引号 Y—A1 页次 会计报表截止日 编制人 日期 报 表 余 额 批 准 日期 一、审计目标： 1、确定货币资金是否存在； 2 、确定货币资金的收支记录是否完整； 3 、确定库存现金、银行存款以 及其他货币资金的余额是否正确； 4 、确定货币资金的披露是否恰当。 二、审计程序： 审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索 引 1、核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符； 2 、会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现 金盘点表”，分币种面值列示盘点金额； 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明 原因并作出记录或适当调整。 若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭 证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。 3、获取资产负债表日的所有银行存款户的“对账单”和“银行 存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应 查明原因，作出记录或适当的调整； 4 、检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资 产负债表日后的进账情况，如有存在应于资产负债表日前进 账的应作相应调整。 5、向所有银行和其他金融机构进行银行存款、其他货币资金年 末余额进行函证； 6、银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款， 要查明情况，作出记录； 7、抽查大额现金收支、银行存款、其他货币资金支出的原始凭 证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情 况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原 因，并作相应的记录； 8、抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭 证，如有跨期收支事项，应作适当调整； 9、检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正 确，折算差额是否已按规定进行会计处理； 10、验明货币资金是否已恰当披露。 货币资金审定表 被审计单位名称 索引号Y—A1—1 页次 执行人 日期 会计报表截止日 复核人 日期 单位：元 期初数 期末未审数 调整金额 重分类金额 项目 审定数 索引号 原币 折本位币 原币 汇率 折本位币 借方（贷方） 借方（贷方） 报表数 明细账 现金 小计 银行存款 小计