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第七章营运资金管理
1
目录
现金管理
短期投资管理
应收账款管理
存货管理
2
第一节营运资金概述
一、营运资金构成
现金（存款）
流 特点：
动 短期投资 周转速度快
资 应收及预付账款 变现能力强
财务风险小
产
营 存货
运
资
短期借款
金
流 应付票据 特点：
动 成本低
应付工资
负 偿还期短
债 应付账款
应付税金
3
第一节营运资金概述
二、营运资金与现金周转的关系
收 应收 对 收
订 到 存货 销 账款 方 转 到
货 货 周转 售 周转 付 账 现
物 款 金
采 支 付
购 应付 付 转 出
原 账款 命 账 现
料 周转 令 金
现金周转图
4
第一节营运资金概述
三、营运资金特点与管理原则
（一）、营运资金特点：
1、周转快
2、易变动
3、常波动
4、多样化
5
第一节营运资金概述
（二）、营运资金管理原则
1、合理确定营运资金需求数量
2、节约使用资金
3、加速周转，提高适用效率
4、合理安排流动资产与流动负债比例关系
6
第二节流动资产的持有政策
一、流动资产持有量对公司收益和风险的影响
流动资产持有量高
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