第七章 流动资产管理.pdf

第七章 流动资产管理 第七章 流动资产管理 本章主要介绍了现金、应收账款和存货管理的 本章主要介绍了现金、应收账款和存货管理的 基本内容。通过本章的学习，要求同学们掌握现金 基本内容。通过本章的学习，要求同学们掌握现金 最佳持有量的确定方法和现金日常管理办法；掌握 最佳持有量的确定方法和现金日常管理办法；掌握 企业信用政策的制定和应收账款的日常管理办法； 企业信用政策的制定和应收账款的日常管理办法； 掌握存货经济采购批量模型及其扩展应用；掌握存 掌握存货经济采购批量模型及其扩展应用；掌握存 货的日常管理办法。 货的日常管理办法。 西 南 科 技 大 学 网 络 教 1 育 本章内容： 本章内容： 第一节 流动资产概述 第一节 流动资产概述 第二节 现金管理 第二节 现金管理 第三节 应收账款 第三节 应收账款 第四节 存货 第四节 存货 西 南 科 技 大 学 网 络 教 2 育 第一节 流动资产概述 第一节 流动资产概述 一、流动资产的概念及特点 一、流动资产的概念及特点 是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或 是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或 耗用的资产。 耗用的资产。 流动资产的特点： 流动资产的特点： 1、周转快，变现能力强 1、周转快，变现能力强 2 、形态多样，经常变动 2 、形态多样，经常变动 3、数量不稳定，有较强的波动性 3、数量不稳定，有较强的波动性 西 南 科 技 大 学 网 络 教 3 育 二、流动资产的分类 （一） 按资产占用的形态分 现金、短期投资、应收和预付账款、存货 （二）按资产变现的快慢分 速动资产、非速动资产 （三）按在生产经营过程中的作用分 生产领域的流动资产、流通领域的流动资产 西 南 科 技 大 学 网 络 教 4 育 第二节 现金管理 第二节 现金管理 一、持有现金的动机和现金管理的目的 一、持有现金的动机和现金管理的目的 （一）企业持有现金的动机 （一）企业持有现金的动机 1、交易动机：持有一定的现金以满足正常生产经营 1、交易动机：持有一定的现金以满足正常生产经营 秩序下的需要。一般说来，企业为满足交易动机所持 秩序下的需要。一般说来，企业为满足交易动机所持 有的现金余额主要取决于企业销售水平。 有的现金余额主要取决于企业销售水平。 西 南 科 技 大 学 网 络 教 5 育 2 、预防动机：持有现金以应付紧急情况的现 金需要。企业