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公司資產之管理
本章重點
說明小型企業的營運資金循環
了解管理公司現金流量的重要議題
說明管理應收帳款、存貨和應付帳款的重
要議題
討論資金預算決策的常用技巧及利用現金
流量折算法確定適當現金成本
說明小型企業的營運資金實務
營運資金管理
管理短期性資產(流動資產)與短期融資來
源(流動負債)的營運資金管理(working-
capital management)對於多數的小型公司
而言，特別重要
公司的短期資產與負債管理的無效率有
可能嚴重傷害到公司的大好商機
營運資金循環
營運資金時間線
訂 收到 收齊應
訂 收到 銷 收齊應
購 存貨 銷 收帳款
購 存貨 售 收帳款
售
應收帳款天數
存貨天數
d
a b c e
應付帳款天數 現金轉換期
存貨的現
存貨的現
金給付
金給付
快旋公司營運資金時間線
訂 收到 收齊應
訂 收到 銷 收齊應
購 存貨 銷 收帳款
購 存貨 售 收帳款
售
存貨天數 應收帳款天數
8月15日 8月31日 9月30日 10月31日
應付帳款天數
存貨的現
存貨的現
金給付
金給付
波克公司營運資金時間線
訂 收到
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