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上海大智慧财务舞弊分析及治理对策 专业班级：财务管理141班 小组分工： 龚雅洁：搜集资料、公司概况、启示、PPT演示 徐瑞：营运能力分析、PPT演示 蔡颖：偿债能力分析、相应PPT部分制作 李雪莹：盈利能力分析、相应PPT部分制作 程可心：公司存在的问题及建议资料收集 聂磊、石伟：实验报告撰写、word及ppt制作 目录 一、企业概况 二、财务状况分析 三、企业问题 四、治理对策 五、启示 一、公 司 概 况 公司基本情况： 大智慧前身是上海大智慧网络技术有限公司，成立于2000年12月，2009年12月整体变更为股份有限公司，公司的注册资本为139000万元。 公司经营范围： 公司是以软件终端为载体，以互联网为平台，向投资者提供及时、专业的金融数据和数据分析。 二、财 务 分 析 财务分析 （一）偿债能力分析 （二）营运能力分析 （三）盈利能力分析 （一）偿债能力分析 科目 2014年 2015年 2016年 货币资金 435699206.58 613815258.34 532769779.27 存货 283062.84 253253.54 279660.06 流动资产合计 2081064184.38 1925665504.90 787216480.83 无形资产 197093211.922464 资产总计 3258243324.13 2895145254.97 1648735111.70 流动负债合计 236723310.87 306123758.47 506081950.68 负债合计 248644842.09 315150373.37 702813778.60 所有者权益合计 3009598482.04 2579994881.60 945921333.10 2014年-2016年资产负债表部分数据： （一）偿债能力分析 2014年-2016年利润表部分数据： （一）偿债能力分析 1、营运资本＝流动资产－流动负债 2014年：营运资本=208106-23672=184434 2015年：营运资本=192566-30612= 161954 2016年：营运资本=78721-50608= 28113 分析：公司2016年和2014年相比，营运资金逐年减少，而且数额变化较大。但是短期偿债能力无法直接根据营运资金数据直接判断。 （一）偿债能力分析 2、流动比率＝流动资产／流动负债 2014年：流动比率=208106/23672=8.791 2015年：流动比率=192566/30612=6.290 2016年：流动比率=78721/50608=1.555 分析：一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强;反之则弱。大智慧2016年的流动比率比2014年有所降低，但降低幅度偏大，说明在2016年的财务风险有所提高,短期偿债能力降低。 （一）偿债能力分析 3、速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债 2014年：速动比率=（208106-28）/23672=8.79 2015年：速动比率=（192566-25）/30612=6.29 2016年：速动比率= （78721-27）/50608=1.55 分析：公司2014年的速动比率过高，说明公司可能拥有较多的不能盈利的货币资金和应收账款，可能会降低公司的盈利机会，也可能失去一些有利的投资机会。2016年的速动比率降低，说明企业短期偿债能力风险较大。 （一）偿债能力分析 4、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）／流动负债 2014年：现金比率=43569/23672=1.84 2015年：现金比率=61381/30612=2.01 2016年：现金比率=53276/50608=1.05 分析：公司现金比率从1.84波动到1.05，该计算结果在正常范围内，说明大智慧的存货变现能力是影响短期偿债能力的主要因素。 （一）偿债能力分析 5、资产负债率=负债总额/资产总额 2014年：资产负债率=24864/325824*100%=7.63% 2015年：资产负债率=31515/289514*100%=10.89% 2016年：资产负债率=70281/164873*100%=42.63% 分析：公司的资产负债率上升，说明企业的债务负担较重，其财务风险较大