纳税申报实训.doc

纳税申报实训报告 实验目的 通过税务登记的实训，能够使学生了解从企业成立、正常经营、变更到注销时应该办理的相关税务事宜；掌握税务登记基本流程和操作流程；了解发票的管理制度，掌握发票领购和缴销的实际操作流程。 通过纳税申报的实训，能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法；掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写，直到完税的整个纳税操作流程。 通过本次实训培养我们的实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备。 通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识，加深对书本知识的理解。 3. 通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力，有助于培养我们成为高素质的财务专门人才。 4. 通过本次实训充分发挥我们的积极性，调动大家的学习热情，使大家的主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。 5. 通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜任工作，打下扎实的基础。 6. 通过对企业税务的模拟实训，这样可以系统地掌握企业财务管理核算的过程，从而加强我们对学税收理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知。 二、实验内容及过程 （一）、开业税务登记 开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、政法规的规定成为法定纳税人之时，依法向税务机关 办理的税务登记。 实训步骤： 提出书面申请报告，准备开业税务登记资料 办理开业税务登记应当出示以下证件： （1）、营业执照副本或其他核准执业证件的原件及复印件。 （2）、有关机关、部门批准设立的文件的原件及复印件。 （3）、有关合同、章程或协议书的原件及复印件。 （4）、法定代表人和董事会成员名单。 （5）、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件的原件及复印件。 2、填制《税务登记表》 从事生产、经营的纳税人在规定的时间内，向税务机关提出申请办理税务登记的书面报告后，从税务机关领取开业税务登记相关表格，并按照规定内容逐项如实填写《税务登记表》。 （二）、变更税务登记 变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报办理的税务登记手续。 （三）、注销税务登记 注销税务登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，不能继续履行纳税业务时，向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理。 （四）、办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。 （五）、发票缴销 发票缴销是指将从税务机关领取的发票交回税务机关查验并作废。 （六）、增值税纳税申报 增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 增值税的纳税申报包括一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报。 征税范围： （1）、销售货物：“货物”是指有形动产（含电力、热力、气体）。 （2）、提供加工、修理修配劳务。 （3）、进口货物。指申报进入我国海关境内的货物。只要报关进口的货物，都属于增值税征税范围，在进口环节缴纳增值税。 2、增值税税率 （1）、一般纳税人：基本税率是17%，低税率是13%。 （2）、小规模纳税人：3%。 3、 增值税纳税人应纳增值税的计算 我国增值税实行凭进货发票抵扣的方法，简称扣税法。其计算公式为： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 增值税纳税实训步骤： （1）、纳税人的认定 （2）、填写《增值税纳税人申请认定表》 （3）、购买增值税专用发票 （4）、对增值税涉税业务进行会计处理 （5）、进行增值税的纳税申报 （6）、增值税的缴纳 （七）、消费税纳税申报 消费税是对我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。是对特定消费品选择特定环节，对销售额或销售数量征收的一种税。 1、 消费税的征税范围包括：生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品和零售应税消费品。 2、 消费税税率：现行消费税规定的具体征税项目有14个税目，采用“定额税率”和“比例税率”两种税率形式。根据税目或子目的不同确定相应的税率或单位税额。 3、 消费税应纳税额的计算： （1）、从价定率课征的消费税应纳税额的计算 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 （2）、从量定额课征的消费税应纳税额的计算 应纳税额=应税消费品的销售数量（或移送使用数量）×定额税率 （3）、从价定率和从量定额相结合的计算方法，即复合计税方法 应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 4、 消费税纳税实训步骤： （1）、对消费税涉税业务进行会计处理 （2）、进行消费税的纳税申报 （八）、营业税的纳税申报与缴纳 营业税