贷款质量五级分类跟减值准备计提管理办法(修改版)资料.docVIP

PAGE PAGE 7 贷款质量分类及减值准备计提管理办法 （试行） 第一章 总则 为加强消费金融业务资产质量管理，提高公司抵御风险能力，真实核算经营成果，根据中国银监会《消费金融公司试点管理办法》、《贷款风险分类指引》，中国人民银行《银行贷款损失准备计提指引》，财政部《金融企业呆帐准备提取管理办法》及其他法律法规要求，制定本办法。 贷款质量分类是评价贷款质量的一种方法，是全面防范贷款风险的重要手段。这里的贷款是指本公司发放的耐用消费品贷款和一般用途消费贷款。 依据贷款本金和利息收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类，后三类合称为不良贷款。 贷款减值损失是指信贷资产预计未来可收回贷款现值低于其账面价值的差额。 减值准备是指在评估贷款减值损失的基础上，按照一定标准、方法和程序计提的，专门用于弥补信贷资产减值损失的准备金。 按季进行贷款质量分类并提取拨备，月度进行动态调整。 第二章 贷款分类标准与分类程序 将贷款划分为五类，以达到风险控制管理的目的。 正常类贷款。 指债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息和其他债务（含或有债务）不能按时足额偿还。在消费金融业务中定义为：未逾期及逾期30天以内的贷款。 关注类贷款。 指尽管债务人目前有能力偿还贷款本息和其他债务，但存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素。在消费金融业务中定义为：逾期31——90天的贷款。 次级类贷款。 指债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息和其他债务。在消费金融业务中定义为：逾期91——180天的贷款。 可疑类贷款。 指债务人无法足额偿还贷款本息和其他债务。在消费金融业务中定义为：逾期181——360天的贷款。 损失类贷款。 指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分。在消费金融业务中定义为：逾期361天以上的贷款。 五级分类程序。由业务系统根据贷款逾期时间自动分类，并按月生成五级分类报表。 对于及早发现减值迹象或风险水平降低的个案，由风险合规部确认并调整分类。 五级分类标准由风险合规部向总经理办公会报告，经总经理办公会确认后生效。 第三章 减值迹象与减值准备计提 以下情况为贷款发生减值的客观证据，具体包括但不限于以下事项： 贷款发生逾期； 债务人失业或收入水平大幅下降，无力归还部分或全部贷款本息； 债务人面临诉讼，可能影响其还款能力； 其他表明该笔贷款发生减值的迹象。 贷款减值准备计提采用组合计提方式 贷款组合计提减值准备的计算方法为迁徙模型法，即根据单项评估信贷资产减值准备的实际情况，结合损失识别期间贷款质量迁徙情况、计算出贷款组合的预计损失比率，并考虑组合调整系数后，按照每一级贷款余额、预计损失比率计算贷款组合应计提的贷款减值准备（具体计提方法见附件）。在历史数据不支持迁徙模型之前，迁徙率将参考北京银行类似贷款产品的历史迁徙率。 损失识别期间是指从出现减值情况到该减值情况被识别的时间。 调整系数是由风险合规部根据国家宏观经济运行情况，结合我公司的信贷资产结构、分布情况、资产质量以及面临的信用风险等，在考虑了内部风险防范措施后，对于按照资产组合方式评估减值准备所采用的调整因子。 第四章 减值准备计提程序与账务处理 根据贷款风险分类结果，按季计提减值准备，计提结果经风险合规部确认，并需审计部进行合规审核，按月度进行调整。（在审计部未成立前，报总经理办公会批准。） 计提标准一经确定，不得随意变更；确需变更的，应列明变更原因和合理性，经总经理办公会审批认定后执行。变更原因必须书面记录并存档，以备后续审查。 账务处理。 提取的贷款减值准备要计入当期损益。已计提贷款减值准备的资产质量提高时，应在已计提减值准备的范围内转回，增加当期损益。 对符合条件的资产损失经批准核销后，冲减已提取的相关资产减值准备。 对经批准核销的表内应收利息，已经纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。 已核销的资产损失，以后又收回的，其核销的相关资产减值准备予以转回，超过本金的部分、包括收回表内应收利息和表外应收利息，计入利息收入。转回的资产减值准备作增加当期损益处理。 第五章 减值准备计提的职责分工 风险合规部门提出贷款减值准备计提政策，报总经理办公会批准，并负责根据贷款质量分类结果计提减值准备。 运营部门根据信贷资产减值准备计提情况进行账务处理。 信息技术部负责减值准备模块在系统中的运行及维护，并提供必要的技术支持。 财务部门负责分析、评估减值准备对经营成果的影响。 审计部门负责对减值准备计提的合规性进行检查。 附则 因工作失误造成减值准备、损益核算出现重大差错的，对责任人进行经济及行政处罚。 本管理办法由风险合规部门制订并负责解释。 主题