往来结算岗位概述.pptVIP

项目二：往来结算岗位 王亚兰 任务一：应收及预付款项核算 知识点1：应收票据核算 知识点2：应收账款核算 知识点3：其他应收款核算 知识点4：预付账款核算 知识点5：坏账损失的核算 知识点1：应收票据的核算 一、应收票据的概念 应收票据——指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。 商业汇票——出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 二、应收票据的分类 按承兑人不同分：银行承兑汇票、商业承兑汇票 按票面是否带息分：带息商业汇票、不带息商业汇票 三、应收票据的计价 按票据的面值计价 四、应收票据的核算 不带息商业汇票的核算举例 3、应收票据转让的核算 4、应收票据贴现 （1）含义 应收票据贴现是指商业汇票的持票人因为需要资金，持已承兑而未到期的票据向银行兑取款项，银行受理后，从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现利息后，将余款付给贴现人的一种信贷活动。 票据贴现实质上是企业融通资金的一种形式。 （2）应收票据贴现的计算 ①计算票据到期值 票据到期值=票据面值?（1＋利率?期限） ②计算贴现期 贴现期=票据期限－票据持有期限 ③计算贴现利息 票据贴现利息=票据到期值?贴现率?贴现期 ④计算贴现净额 票据贴现净额=票据到期值－贴现利息 （3）应收票据贴