第四章 流动资产管理 .pdf

第四章 流动资产管理 教学目的与要求：  1、了解流动资产管理的概念、特点及分类，明确流 动资产的管理要求；  2 、明确现金管理的目标，熟悉现金管理的有关规定 和现金收支管理的内容，掌握现金持有量的决策方 法；  3 、明确应收账款管理的目标，熟悉持有应收账款的 成本，掌握信用政策的决策方法；  4 、明确存货管理的目标，熟悉存货的有关成本，掌 握经济批量的基本模型等决策方法。 1 第四章 流动资产管理 重点与难点：  1、教学重点：最佳现金持有量的计算；应收账款 和存货的功能与成本；信用政策的构成与决策； 存货的控制方法。  2、教学难点：信用政策的决策；存货的控制方 法。  教学课时安排：  总课时10课时，其中讲授8课时，实训2课时。 2 第四章 流动资产管理  【案例导读】时代电脑公司是1980年成立的，由 起初只有几十万资金发展为拥有上亿元资产的公 司。但该公司过去为了扩大销售，占领市场，一 直采用比较宽松的信用政策，客户拖欠的款项数 额越来越大，时间越来越长，严重影响了资金的 周转循环，公司不得不依靠追加负债筹集资金。 最近，主要贷款人开始不同意进一步扩大债务， 所以公司经理非常忧虑。你如是公司财务经理该 怎么办？ 3 第四章 流动资产管理  第一节 流动资产管理概述  第二节 现金管理  第三节 应收账款管理  第四节 存货管理  第四章 小结 4 第一节 流动资产管理概述  一、流动资产概念及特点  二、流动资产的分类 5 一、流动资产概念及特点  （一）流动资产的概念  （二）流动资产的特点 6 （一）流动资产的概念  流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期 内变现或者耗用的资产，包括现金、短期投资、应收 及预付款项、存货等。  流动资产是企业资产的重要组成部分，企业持有一定 数量的流动资产是企业进行生产经营活动的必备条 件，其数额大小及其构成情况，在一定程度上制约着 企业的财务状况，但流动资产的盈利能力比较差，投 放在流动资产上的资金过高则可能会降低企业的投资 回报率，因此，流动资产投资必须保持一个恰当的水 平。 7 （二）流动资产的特点 流动资产有以下三个主要特点：  1、流动性强，周转期较短  2、循环各阶段具有继起性和并存性  3、资金占用数额的波动性很大 8 二、流动资产的分类  （一）按流动性分类 按流动性强弱可分为速动