工程经济学课件 第三章 工程经济分析的基本要素.pdf

第三章 工程经济分析的基本要素  3.1项目现金流构成的基本要素  3.2投资及其估算  3.3成本费用及其估算  3.4收入、利润、税收及其估算  3.5项目现金流的计算  3.6资金筹措与资金成本 3.1 项目现金流量构成 构成现金流量的基本要素 投资、成本、销售收入、利润与税金  确定现金流量应注意的问题 （1 ）应有明确的发生时点 （2 ）必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量 ） （3 ）不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是 现金流出；从国家角度就不是） 3.2 投资及其估算 一、投资构成与投资估算 一、 1） 广义的投资：指一切为了将来的所得而事先垫付的 资金及其经济行为。 2 ） 狭义的投资：指为建造和购置固定资产、购买和储 备流动资产而事先垫付的资金及其经济行为。是在工程建设 活动过程中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金 及其经济行为。 3)投资的构成及形成的资产 固定资产投资 固定资产 建设投资 无形资产投资 无形资产 总 总 投 投 资 资 递延资产投资 递延资产 流动资金投资 流动资产 投资的构成及形成的资产 —— 固定资产获取费用 固定资产投资 —— 固定资产获取费用 固定资产是指使用期限1年以上，单位价值在规定标准以上，在生产过 固定资产是指使用期限1年以上，单位价值在规定标准以上，在生产过 程中为多个生产周期服务，且在使用过程中保持原来物质形态的资产； 程中为多个生产周期服务，且在使用过程中保持原来物质形态的资产； 建筑工程费用 工程费用 设备购置费用 固 基本预备费用 定 预备费用 安装工程费用 资 产 涨价预备费用 投 建设期贷款利息 资 用于获取固定资产贷款的利息 其他费用 投资的构成及形成的资产 ——无形资产的获取费用 无形资产投资 ——无形资产的获取费用 无形资产是没有物质形态，但却可使拥有者长期受益的、可辨别的非 无形资产是没有物质形态，但却可使拥有者长期受益的、可辨别的非 货币性资产； 货币性资产； 无形资产投资=土地使用费+技术转让费+经营权费用等 ——递延资产的获取费用 递延资产投资 ——递延资产的获取费用 递延资产是指除固定资产、无形资产和流动资金之外的其他资产，它 递延资产是指除固定资产、无形资产和流动资金之外的其他资产，它 不能全部进入当年的损益，而是在项目正式运营后的几年内分期摊销的 不能全部进入当年的损益，而是在项目正式运营后的几年内分期摊销的 各项费用； 各项费用； 递延资产投资=开办费+ 固定资产改良费+其他费用 投资的构成及形成的资产 流动资金投资 流动资金是指在