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2019年1月31日星期四 第十章 工程项目成本管理 第一节 工程项目成本计划 第二节 工程项目成本的分解 第三节 工程项目计划成本的确定 第四节 工程项目成本模型 第五节 工程项目成本控制 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 一、成本计划的概念和目的 二、成本计划的过程★ 三、成本计划的要求★ 四、成本计划的精度 五、成本计划的内容和表达方式★ 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 一、成本计划的概念和目的 工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。 目的：在此基础上进行成本控制工作，保证项目在批准的或者可承受的成本范围内得以实现。 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 二、成本计划的过程★ 成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图10-1。 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 图10-1 成本计划的过程 设计、工作量定义 分项估(预)算费用 总投资按项目结构分解 累计并对比目标 ② ① ④ ③ 计划总成本（限额） 成本对象 第一节 工程项目成本计划 2019年1月31日星期四 投资估算 设计总概算 修正总概算 施工图预算 合同价 结算价 竣工决算 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 三、成本计划的要求★ 1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。 2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。 3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。 4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。 5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 两种错误倾向： 1、对项目的成本计划要求过高 ◇期望成本预算准确快速； ◇期望计划成本低，容易获批； ◇期望实际成本低于计划成本。 2、人为因素影响成本计划的制定 ◇对风险因素的考虑过于悲观，增加风险准备金 ； ◇尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩； ◇有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 四、项目成本计划的精度 1、项目成本计划精确度的影响因素 （1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的精细程度。 （2）工程环境（市场情况）的信息量和信息的准确性。 （3）实施方案的确定程度。 （4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和经验数据的可比性。 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 2、项目成本计划与实际成本的差异 ◆目标设计阶段：±30％的误差； ◆可行性研究阶段：±20％的误差； ◆初步设计阶段：±15％的误差； ◆施工图预算阶段：±(5％－10%)； ◆项目施工前：成本计划精度不再提高； ◆工程结束：得到实际成本。 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 五、成本计划的内容和表达方式★ 1、成本计划的内容 （1）估算出各成本对象的计划成本值; （2）作出“成本－时间”表和曲线； （3）作出“累计成本－时间”表和曲线（S曲线、香蕉图、项目的成本模型）; （4）制定出其他计划（融资、工程款收支计划)。 2019年1月31日星期四 第一节 工程项目成本计划 2、成本计划的表达方式 （1）表格形式：成本－时间表。 （2）曲线形式： 1）直方图（成本－时间图）； 2）累计曲线（累计成本－时间曲线）。 （3）其他形式：成本要素份额柱形图。 2019年1月31日星期四 第二节 工程项目成本的分解 一、按工程项目投资分解； 二、按工程量清单分