某银行会计风险管理与内部控制教材.pptVIP

检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 基层营业机构 营业结束后，现金库管员是否汇总现金柜员轧账后的现金实物库存明细，并与本机构现金实物库存余额进行核对，确保总分相符。 查看录像资料和营业结束后柜员轧账操作流程。 基层营业机构 营业结束后，现金款箱是否经双人会同清点，装箱加双锁并加封条后入分行现金库房保管； 查看录像资料和营业结束后柜员轧账操作流程。 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 分行管理部门、基层营业机构 分行分管行长是否每半年至少组织并参加一次全行性查库工作；会计（出纳）部门负责人是否每季度至少组织并参加一次全行性查库工作；基层会计机构会计主管是否每月至少2次对本机构各现金柜员的现金款箱进行检查；查库是否采用突击形式；查库情况是否在查库登记簿上详细记载，并形成完整的查库报告。 检查《查库登记簿》或报告，查看突击查库的组织、实施和结果的总结。 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 分行管理部门、基层营业机构 分行是否定期调阅基层营业机构监控录像，是否重点抽查分行金库和柜面现金尾箱主要管理环节（如款包交接、双人开箱、双人上锁、日终换人复点）的实际执行情况，对于发现的问题，是否有相应的措施、渠道、手段加以纠正。 查看分行《调阅录像资料登记簿》和发现问题下发的整改通知书或风险提示。 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 异地账户管理 基层营业机构 各基层营业机构在办理异地账户开户时，是否按《人民币银行结算账户管理办法》认真审核开户资料和开户手续，保证账户信息完整、准确，并能够及时在核心账务系统中标注异地账户标志； 查看异地结算账户档案和核心账务系统中的异地账户标志。 基层营业机构、风险监督中心 各基层营业机构是否加大对异地开户企业的对账力度，采取有力措施力争异地账户对账回收率达到100%，对未收回对账单的异地开户企业是否逐户进行分析，查找原因； 检查异地结算账户对账单和风险监督中心和基层营业机构的处理情况。 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 会计业务监控录像管理 分行管理部门、基层营业机构 分行会计部门是否检查监控探头摄录的范围、角度，对柜员授权、柜员间款项交接、复点柜员现金尾箱、自助设备清、装钞等业务操作环节存在监控盲区要立即进行调整。 检查基层营业机构重要操作区监控控头设置情况和分行调阅录像资料记录和整改通知书。 分行管理部门、基层营业机构 监控录像设备管理人员是否定期查看监控设备的系统时间是否与北京时间保持一致。 检查自助设备时间和维护记录。 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 会计业务监控录像管理 基层营业机构 基层营业机构负责人（或会计主管）是否每周抽查本网点会计业务监控录像，一个月内抽查覆盖面是否达到100%。 检查分行调阅录像资料记录和整改通知书。 分行管理部门、基层营业机构 分行会计结算部检查辅导员是否每周抽查基层营业机构的会计业务监控录像，一个月内抽查覆盖率是否达到100%。 检查分行调阅录像资料记录和整改通知书。 基层营业机构 基层营业机构负责人（或会计主管）、检查辅导人员在调阅会计业务监控录像时，是否对调阅信息详细记录。 检查分行调阅录像资料记录和整改通知书。 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 大额资金核查 分行管理部门 各分行是否根据《交通银行大额资金存入和支付核查规定》，并结合本行实际情况制定了实施细则 检查分行大额资金存入和支付核算实施细则。 分行管理部门、基层营业机构 会计部门是否在办理账务划转的下一营业日的上午，及时将由系统自动汇总的上一营业日发生的有关大额资金存入和支付信息，分别送本行公司业务部、国际业务部、私金业务部分析、判别、核查。 检查反洗钱系统提供信息和管理部门核查记录。 分行管理部门 分行内部是否建立大额资金核查结果反馈制度 现场检查 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 票据业务 分行管理部门、基层营业机构 银行承兑汇票业务是否由指定网点签发，银行承兑业务流程和风险控制措施，空白银行承兑汇票的管理，未用退回的手续是否齐全，挂失解挂的手续是否完备。 了解分行银行承兑汇票业务操作过程，查看管理办法，检查空白银行承兑汇票凭证和挂失解挂的手续。 分行管理部门、基层营业机构 办理贴现业务的汇票实物是否保管妥当，票据是否加盖背书，是否在收到查复书后方才办理 检查贴现卡片和汇票实物及背书情况，查看查复书时间。 基层营业机构 定期、通知卡片指定专人专夹保管，每周与