2019年深化财税体制改革建立现代财政制度.ppt

深化财税体制改革 建立现代财政制度; 全面深化改革的总目标：“完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化”;财政;;现代财政制度的形成; ; （一）现代财政制度的形成; 英王约翰签署大宪章; 光荣革命纪念画;;;; 1781年大陆会议组成邦联政府，各州拥有独立的内政外交权力，各州擅自设立海关相互征税，各州征收重税，各州起义不断。; 《联邦宪法》规定： 国会有权征收税金、捐税、关税和其它赋税，且在合众国内应划一征收。 国防、外交、货币、对外贸易和州际贸易领域的管辖权等权力作为联邦政府事权 ;;19世纪末20世纪初美国进入所谓“镀金时代”;4.税收促进公平原则的确立;贫富两极分化; 财团挑战国家; 2010年美国税收结构;;现代财政制度的内涵;;现代财政制度;;二、我国现行财政制度及问题分析;;;1980-1993年两个比重;1988年货币投放增长46.7%;刘仲藜：1992年-1998年任财政部长;时任国务院副总理 朱镕基;;现行财政制度;现行税制;现行财政制度; 关税，海关代征的增值税、消费税、国内消费税，各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税 增值税（中央75%，地方25%），企业所得税和个人所得税（中央60%，地方40%），证券交易印花税（中央97%，地方3%） 营业税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、契税、土地增值税、城市维护建设税、国有土地有偿使用收入、车船使用税、印花税;1993年以来中央和地方财政收支比例;现行财政制度;1.税收制度调节功能弱化 2.中央与地方财力事权不匹配 3.预算制度不规范、不透明;1.税收制度调节功能弱化; 数据来源：国家统计局网站;1996年财政收入占GDP比重; 2013 政府收入占GDP的比重;我国迈入人均万元税负阶段;引发的问题 ;2007年以来民生支出比重; （2）收入分配逆向调节，收入分配差距扩大; 间接税为主，不利于调节收入分配; 英国经济学家哥尔柏：征税是个“技术活儿”， “如何拔最多的鹅毛，听到最少的鹅叫” ; 劳动税负远远高于资本税负;引发的问题;雾霾刺痛中国模式; 财政制度 ;（1）中央与地方财权划分带来土地财政、高房价等问题; 据审计署披露，截至2013年6月底，全国各级政府负有偿还责任的债务约20万亿。据测算，中国政府债务占GDP比重在2015年至2050年间将持续保持上升态势，按照目前增长态势估算，到2050年将升至107.7%。 ;（3）专项转移支付比重过大，助长“跑部钱进”; 财政制度 ;2000年以来全国财政收入 单位：万亿元 ; 预算编制过粗 预算审批时间与 执行时间不匹配 预算编制方法 具有负向激励 ; 数据来源：人民银行网站; 预算公开步伐缓慢，缺乏实质性约束;; ;1.建立公平统一税收制度; 2007年5月30日午夜12时，财政部突然宣布调整印花税税率。调控依据的是《印花税暂行条例》，该条例授权财政部可以制定实施细则。;1.建立公平统一税收制度;十二届全国人大常委会立法规划;维护宏观税负稳定 VS 减税; ;1.建立公平统一税收制度;税制改革的目标;;（1）加快房地产税立法并适时推进改革 ; 个人房产保有环节征税 ： 特 点： 保 有 无论房屋用途 以评估价格为依据 永续缴纳 ; 房地产税;（2）发挥资源税促进资源节约作用;改革方向1：煤炭资源税从量征收改为从价征收，逐步将资源税扩展到水流、森林、草原、滩涂等自然生态空间;改革方向2：保护稀缺战略资源;（3）清理规范税收优惠政策;; （1）以法律为载体明确中央和地方事权划分;（2）完善地方税体系，稳定地方财源;营改增的五步曲; 房产税; 消费税移至零售环节并转为地方税带来的问题： 第一，消费税归地方，地方经济结构问题 第二，零售环节征税面临的征管难题;（3）完善转移支付制度，规范专项转移支付; 现代财政制度 ;3.建立全面规范、公开透明预算制度 ;（1）改进年度预算控制方式，建立跨年度预算平衡机制;（2）清理规范重点支出挂钩