出纳实务培训课件.pptVIP

出纳实务;一、出纳会计基础;（一）出纳机构的设置;（二）账薄的启用和交接;账簿启用和交接表;2、账簿的交接;;;二、现金业务的办理;;;业务2、2日，出售废铁1吨，价税合计585元， 收到现金585元。;;;3、将收到的现金585元存入银行。（其中100元5张，50元1张，10元3张，5元1张。）;;（二）现金支出的办理;;;（三）现金日记账的登记;;（四）现金清查;注意： 1、出纳员每日业务终了，应对库存现金进行清点，并与现金日记账余额进行核对。 2、库存现金不能以收据、借条等“白条”抵充，不能擅自以盘点的现金长款抵补以前的短款。 3、盘点库存余额超过现金库存限额，应及时送存银行。;（四）现金溢缺的会计处理;例：企业2002年末清查人员盘点现金短缺300元。;账务处理;处理清查结果;三、备用金;;;四、银行存款业务的办理;;银行印鉴卡;（二）开立银行账户的有关规定;（三??银行转账结算的办理;1.支票结算;支票结算凭证流程图;;;签发和使用支票的规定;申请挂失，挂失前已经支付银行不予受理，已签发的转账支票遗失，由于可以向收款方购买商品，不能向银行申请挂失止付，可请求收款方协助防范。;;2.银行汇票结算;; 业务6、3日签发银行汇票100000元，到山东威海机电公司购买轴承。;;;;签发和使用银行汇票的规定;;采购材料后记账;;;3.商业汇票结算; 例.2002年12月5日，从湘潭钢铁贸易公司购入钢材80000元，增值税13600元，签发并承兑6个月期商业承兑汇票93600元，湘潭钢铁贸易公司开户银行及账号：工行湘潭五一支行 56879643256 ;;;;五、银行存款账单核对;3、如果发出有漏记、错记、重记情况，应由双方查明原因，及时予以纠正。 4、如果存在未达账项，应编制银行存款余额调节表，检查账簿记录是否正确。 注意：不能根据“银行存款余额调节表” 记账。;银行存款日记账;