企业基本规范解读、实施与操作（信息与沟通）.pdf

LOGO 第11讲 基本规范解读、实施与操作 （信息与沟通） 本讲我们重点阐述内部控制五个要素中的信息与沟通方面内容 Contents 1 信息与沟通概述 2 信息概述 3 沟通概述 4 信息技术 5 反舞弊机制 6 举报投诉制度 11．1 信息与沟通概述 11．1．1 基本规范规定 基本规范第三十八条规定“企业应当建立信息与沟 通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传 递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运 行。” 11．1 信息与沟通概述 11．1．2 基本规范解读 信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业内部 控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式 在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正 确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。企业 在其经营过程中，需按某种形式辩识、取得确切的 消息，并进行沟通，以便使员工能够履行其职责。 11．1 信息与沟通概述 11．1．1 基本规范规定 基本规范第三十八条规定“企业应当建立信息与沟 通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传 递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运 行。” 11．1 信息与沟通概述 11．1．2 基本规范解读 信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业内部 控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式 在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正 确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。企业 在其经营过程中，需按某种形式辩识、取得确切的 消息，并进行沟通，以便使员工能够履行其职责。 11．1 信息与沟通概述 信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部 和与企业外部有关方面的沟通机制等。信息与沟通 是企业内部控制的一项要素，也是企业内部控制过 程的一个重要部分。企业以某种形式及在某个时间 之内，辨别、取得适当的信息，通过有效的沟通， 传递给信息接受者，并取得反馈。一个良好的信息 沟通系统不仅要有向下的沟通管道，还应有向上 的、横向的以及对外界的信息沟通管道。 11．2 信息概述 11．2 ．1 基本规范规定 基本规范第三十九条规定“企业应当对收集的各种 内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合， 提高信息的有用性。 企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研 报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获 取内部信息。 企业可以通过行业协会组织、社会中介结构、业务 往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有 关监管部门等渠道，获取外部信息。” 11．2 信息概述 11．2 ．2 基本规范解读 企