企业内控实施监控模型及网络化报告.pdf

安徽工业大学 Anhui university of technology 第十一届挑战杯全国大学生课外学术科技作品竞赛项目论文 The 11th challenge cup national university student extracurricular academic science and technology works competitions papers 企业内控实施监控模型及网络化报告 Enterprise internal control and monitor model and network report 成 员：郑铠淳（会计08 级1 班） 尹加远（会合08 级1 班） 白鸿芸（会合08 级1 班） 施文君（会合08 级2 班） 业木林（ 计 算 机 学院） 指导老师：汪家常（教 授） 二零壹壹年三月 第十一届挑战杯大学生学术科技作品竞赛论文——企业内控实施监控模型及网络化报告 目录 内容摘要2 1.引言7 1.1 内部控制起源7 1.2 我国内部控制初期发展 8 1.3 中国版COSO 的孕育9 2. 内部控制的重要意义12 3．基于 SCOR 模型的内控模型 19 4．信息化系统下内控模型的嵌入19 5．内控评价报告的 XBRL 描述19 6．模型的应用与影响19 参考文献(REFERENCES)22 后记 25 致谢 27 1 第十一届挑战杯大学生学术科技作品竞赛论文——企业内控实施监控模型及网络化报告 内容摘要 所谓的内部控制指的是现代企业生产经营当中建立的一种互相 制约的业务组织形式和职责分工制度，是现代企业管理的重要手段。 内部控制的产生源于人们对改善企业经营管理、提高经济效益的需 求。它社会发展到一定阶段的产物，并随着经济的发展而发展完善。 控制的期初目的是为了保护企业财产的安全完整以及会计信息资料 的正确可靠，主要从职权的内部牵制、加强手续的审核措施、完善内 部自检复核等方面进行控制。进入新世纪后，由于全球经济的发展， 企业生产规模的扩大，新生的各种经济项目使企业的运作更加复杂， 内部控制系统的内涵也正在发生着深刻的变化。 COSO内部控制框架内部控制的定义如下： 内部控制是一个受到董事会、经理层和其他人员影响的过程，该 过程的设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证： （1）经营的效果和效率 （2）财务报告的可靠性 （3）法律法规的遵循性 该定义反映了以下基本概念： 内部控制是一个过程。它是实现目的手段，而非目的本身。 内部控制受人为影响。它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企 业各层次的人员。 内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对 的保证。 内部控制是为了实现三类即相互独立又相互联系的目标。 本文通过探讨我国内部控制的进程并结合我国财政部 2007 年 3 月 “中国版”COSO《企业内部控制规范（征求意见稿）》（简称《内 控意见稿》）的发布展现了我国企业内控制度内控报告制度建立的迫 切性，更展示了两项由我们团队开发出来的内部控制流程再造技术， 从逻辑上和简单的实验应用论述了如何应用这两项技术帮助企业依 据“中国版”COSO 在短时间内构建一套较为完善的内部控制系统并 通过合理的内控评审活动保证其健全有效。