内部审计成案例分析.ppt

通用公司内部审计成功案例分析 演讲人： PPT : 一、通用电气公司简介 二、通用电气公司的内部审计情况 三、通用电气公司内部审计特点分析 四、对我国企业内部审计的思考 一、通用电气公司简介 通用电气公司（General Electric Company，简称GE）是世界上最大的提供技术和服务业务的跨国公司。1892?年成立，总部设在康涅狄格州的费尔菲尔德。其前身包括?T.A.爱迪生?1878?年创办的爱迪生电灯公司,以及汤姆森-休斯敦国际电气公司。GE?公司在?40?多个国家设有?700?多个制造、销售机构,职工人数近?36?万人（其中,海外职工?10?万多人）,年销售额达?367.25?亿美元(1986),居世界九大电工企业之首。?GE?公司主要业务领域涉及电力设备、电器设备、家用电器、?喷气发动机、?医疗电器、航空航天设备等十大类共?25?万种产品。 二、通用电气公司的内部审计情况 (一)GE内部审计目标与内容 (二)GE内部审计的特色 (三)GE内部审计的人员结构 (四)GE内部审计工作过程 (一)GE内部审计目标与内容 GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。 概括地说，ＧＥ公司审计部工作就是发现问题、分析问题和解决问题。他们从查账入手，但决不止于单纯查账，而是用更多的时间和精力去研究业务处理功能，包括处理流程和有关策略和措施。对于风险大，利益也大的方面尤其注意。ＧＥ?的审计人员担负帮助公司决策层和管理层制订战略、改进营销方法，加强日常业务工作，最终提高公司整体营利能力的重任。 GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总公司的规定;其次是总公司一级的审计。 (二)GE内部审计的特色 GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。 　总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。 处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。 　 (三)GE内部审计的人员结构 ＧＥ公司审计部大约90多人，绝大部分是年轻人。其中大约80%的人有财会方面的学历；15%有工程、制造、管理等方面的学校背景；5%是搞信息系统的。公司每年从几百个报名者中心精心挑选40名左右的人进入审计部，同时输送同样数量的人去充实ＧＥ各业务部的管理干部队伍。ＧＥ现有的副总裁中有13个出身审计，有11个经理级人员有审计经历。整个ＧＥ中级以上财会管理人员中，有60--70%是由公司审计部输送的。每年离开审计部的人员中，约40%可直接提升为中级以上管?理人员。 公司从这些审计人员中得到的好处是:从短期而言，每个新的审计小组?长会带来能量、创造力、新思想的冲动；从长期而言，可以培养出一批经验丰富的企业家。至于通过审计解决经营中的问题或隐患，改善管理带来的实际利益，则是不言而喻的。 (四)GE内部审计工作过程 在审计工作开始之前，审计小组要做的工作是了解和研究情况，倾听其他有经验成员的各种想法和建议，他们形象地把这种调查研究称之为对自己大脑的一次知识和概念的“轰炸”，在此之后才确定本次审计的目标。 在审计中，审计小组对整个审计工作负有全权，召开调查会、进行个别谈话、收集情况和资料等活动都由他们自主安排。在这之后是分析情况、理清头绪，衡量各种问题间的相互影响，为了实现审计目标，他们可以做他们认为需要做的任何工作，目的只有一个：找出问题的解决方案。 　 　 即便找到了解决办法，事情也远未结束。实施方案的具体建议一般由审计小组提出，而且他们总是要把新方案变成一种日常工作，具体落实后才肯罢手，以便在他们离开后能够坚持下去。在这一过程中，审计小组要与被审计部门的领导和业务人员打无数次交道。 　总起来说，GE公司内部审计已远远不是我们一般人所认为的审计概念了(一般人可能认为审计往往带有事后性质，而且也只是财务性质的)，它成了GE对下属企业进行强有力控制的最有效工具，也是GE对其下属企业所有权的具体体现和保证。 三、GE内部审计特点分析 1、具有独立性和权威性。公司内部