《增值税》易错考点总结.pdf

本套总结为 74 页精品盲点难点总结 《增值税》易错考点总结 总结如下： 1、在计算进口货物增值税时，首先要把关税、消费税等计算出来，这里有一 个特殊的情况：题目告诉货物价格比如 100 万，在境外发生了运费，保险费，但在 境外发生的运费，保险费无法确定价格，只知道运费占货物价格的 2% ，则保险费 = （100+100*2%）*0。3% 2 、将固定资产计为流动资产的特殊问题： 某全套生产线销售单位购进一批生产线全套设备，发生进项税金，在销售生 产线时，由于此类销售单位是专门以购销生产线为业务，购进的生产线是作为流动 资产来计价的，因此在销售时可以抵扣购进时的进项税金. 例：某汽车生产企业为一般纳税人，当月购进 100 个汽车发动机，取得增值 税专用发票，发票上注明价款 100 万，增值税 17 万元，货已验收入库。当期领用 购进发动机生产 100 辆汽车，销售 98 辆，取得不含税销售收入 2000 万，开具增值 税专用发票，另外 2 辆作为本企业自用汽车管理。试计算当期应纳的增值税。当期 应纳增值税为：2000*17%+2000/98*2*17%-17 注意，这里一定本次考试的必关注内 容