2019年内控矩阵的编写方法.ppt

* 根据推广自评问卷中的最后两列缺陷编号及缺陷描述，填制内控缺陷清单，制订整改方案、落实责任部门、责任人及整改时间，及时整改。 完成内控缺陷清单的整理后,待后期内控缺陷等级评定标准经股份公司审定后,各子公司再进行等级认定. * * 1、总部内控推广小组组织对各子公司内控推广自评问卷的意见和建议 进行汇总；2、总部内控推广小组汇总各子公司整改方案；督促相关部门落实内部控制整改部门/责任人，确定整改方案和整改完成日期；3、各子公司及时对内部控制制度进行修订和更新，以反映整改后的内部控制活动;4、整改是一个持续的过程。 * 纵列列示了本流程所有涉及的部门。 控制活动编号与自评工作底稿中的控制活动编号对应一致，且无遗漏。 项目使用图形模板介绍 绘制流程图 * 通常每个流程图均以以上2种图形表示流程唯一的“开始”和“结束”，“开始”位于流程图左上角，“结束”位于流程图右下角，图形流向基本从遵循左至右，自上而下的原则。 开始框 结束框 子流程框 绘制流程图 * 需要在图形内标注系统工作步骤 流程框 判断框 使用判断选择框时需引出至少2个箭头，箭头中间可标注“是”/“否”，也可标注具体的选择/判断内容。 绘制流程图 * 有以下3种表现形式： （前无连线）文档框→动作框/判断框：表示该工作步骤需要参考其他子流程中产生的文档或第三方出具的文档。 动作框/判断框→文档框→动作框/判断框：表示某一个工作步骤产生的文档在下一步工作步骤中需要使用。 动作框/判断框→文档框（后无连线）：表示某一个工作步骤产生的文档仅用作参考或资料保存，与下一步工作步骤没有直接联系。 普通文档框 绘制流程图 * 流程框 控制缺陷编号 控制活动编号 绘制流程图 * 绘制流程图举例 示例 * 绘制流程图举例 示例 * 绘制业务流程图的范围（供参照） 序号 流程名称 子流程 编制及涉及部门 对应内控指引 1 销售和收款 销售定价管理 销售处/财务处 企业内部控制应用指引第9 号——销售业务 企业内部控制应用指引第16 号——合同管理 合同及订单的管理 销售处/财务处 发票的开具及销售收入的确定 销售处/财务处 应收账款的调整和管理 销售处/财务处 收款管理 销售处/财务处 客户主档案的维护 销售处/财务处 2 资产管理 固定资产的取得 财务处/设备保全处/生产技术处 企业内部控制应用指引第8 号——资产管理 固定资产折旧 财务处/设备保全处/生产技术处 固定资产的日常管理 财务处/设备保全处/生产技术处 固定资产的处置 财务处/设备保全处/生产技术处 固定资产清单主档案的维护 财务处/设备保全处/生产技术处 无形资产的管理 财务处/设备保全处/生产技术处/品质处 3 工程项目 工程询价比价 供应处/设备保全处/生技处 　 工程合同 供应处/设备保全处/生技处/财务处 工程建设 供应处/设备保全处/生技处/工程处 工程决算审价 财务处/工程处 工程验收 工程处 4 采购与付款 供应商选择与评估 供应处/财务处/品质处/生产技术处 企业内部控制应用指引第7 号——采购业务 企业内部控制应用指引第13 号——业务外包 企业内部控制应用指引第16 号——合同管理 采购合同及订单的订立 供应处/财务处/品质处/生产技术处 应付账款的管理 供应处/财务处/品质处/生产技术处 付款管理 供应处/财务处/品质处/生产技术处 外包业务 供应处/财务处/品质处/生产技术处 费用支出管理 财务处 * 序号 流程名称 子流程 编制及涉及部门 对应内控指引 5 存货管理 原材料入库 供应处/质控处/生产技术处 企业内部控制应用指引第8 号——资产管理 原材料领用 供应处/生产技术处 产成品入库 质控处/生产技术处 产成品出库 质控处/生产技术处 产成品完工成本核算 财务处/生产技术处 产成品完工成本结转 财务处/生产技术处 存货日常管理 生产技术处 存货主文档的管理 生产技术处 6 财务报告与税务管理 定义财务结账和报告 财务处 企业内部控制应用指引第14 号——财务报告 会计交易及总账记录 财务处 会计期结账 财务处 财务报告编制及披露 财务处 税务管理 财务处 7 全面预算管理 预算编制 财务处/销售处/供应处 企业内部控制应用指引第15 号——全面预算 预算执行及调整 财务处/销售处/供应处 预算考核及奖惩 财务处/办公室 8 资金业务 银行借款 财务处 企业内部控制应用指引第6 号——资金活动企业内部控制应用指引第12 号——担保业务 资本市场融资 财务处 银行与现金管理 财务处 票据与印章管理 财务处 担保业务 财务处 9 人力资源与薪酬管理 招聘与离职 办公室 企业内部控制应用指引第3 号——人力资源 员工的培训 办公室 员工的考核 办公室 工资计