2019年内部控制培训课件.ppt

（二）职能式组织结构 是按职能来组织部门分工，即从企业高层到基层，均把承担相同职能的管理业务及其人员组合在一起，设置相应的管理部门和管理职务。提高了管理的专业化程度，减轻了直线负责人的工作负担，避免了人力和物力资源的重复配置。但是这种多头管理，易造成混乱。 适用范围： 只适用于中小型、产品单一、外部环境比较稳定的企业。 （三）直线职能式组织结构 直线职能式是一种以直线式结构为基础，在厂长(经理)领导下设置相应的职能部门，实行厂长(经理)统一指挥与职能部门参谋、指导相结合的组织结构形式。但是随着企业规模的进一步扩大，职能部门也将随之增多，于是，各部门之间的横向联系和协作将变得更加复杂和困难。 适用范围：规模中等的企业。随着规模的进一步扩大，将倾向于更多的分权。 2、分权结构 （一）事业部制组织结构 事业部制也称分权制结构，是一种在直线职能制基础上演变而成的现代企业组织结构形式。 这种组织形式： （1）既保持了公司管理的灵活性和适应性，又发挥了事业部的主动积极性； （2）减轻了高管的压力，有利于集中精力做好企业大政方针的决策； （3）有利于培养高层管理人员； （4）便于组织专业化生产，提高生产效率，保证产品质量。 缺点是容易造成组织机构重叠、管理人员膨胀；各事业部独立性强，考虑问题时容易忽视企业整体利益 适用范围： 适合于那些经营规模大、生产经营业务多样化、市场环境差异大、要求较强适应性的企业。 （二）矩阵型组织结构 矩阵制结构由纵横两个管理系列组成，一个是职能部门系列；另一个是为完成某一临时任务而组建的项目小组系列，纵横两个系列交叉，即构成矩阵。 但是，该组织结构权责不清，项目负责人往往责任大于权限；易造成多头管理；稳定性差。 二、预算控制 （一）含义 全面预算控制又称总预算，是反映企业未来某一特定时期的全部生产活动的财务计划。 （二）全面预算控制的作用 1、预算与战略管理：　　全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排。　　 一、全面预算控制的内涵 　　 2、预算与绩效考核：　　全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据。　　3、预算与资源分配：　　全面预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。　　4、预算与风险控制：　　通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。　　5、预算与收入提升及成本节约：　　通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 （二）全面预算的内容 1、经营预算：销售预算、生产预算、成本预算和费用预算 2、资本预算：投资和筹资预算 3、财务预算：现金预算、预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。 三、文件记录控制 文件记录控制： 是企业内部控制的重要手段。健全、正确的文件记录既是其他控制(如组织规划控制、授权批准控制)有效性的保证，又是企业保持高效率经营和高质量信息的手段。 其中，文件记录控制可分为管理类控制文件和会计记录类控制文件。 四、风险控制 风险控制：是指通过确定、评估及控制组织内因业务活动而必须承受的所有风险，让企业能够利用最直接而有效的途径，以实现企业的目标和使命，通过度量、控制和降低企业因承受风险带来的负面影响，帮助企业保持盈利，从而实现企业最终目标——提高投资者回报。 风险控制包括的内容： 风险识别、风险评估和风险应对 （一）风险识别的原则 1、全面性、系统性原则 2、制度化、经常化原则 （二）风险识别的方法 1、专家调查列举法 （1）头脑风暴法 （2）德尔菲法 2、生产流程分析法（流程图法） 3、财务报表分析法 4、投入产出分析法 5、背景分析法 一、风险识别 （一）常用方法 1、基于知识的分析方法（基线风险评估） 2、基于模型的分析方法 3、定量分析 （二）风险评估过程 1、计划和准备 2、识别并评价风险 3、识别并评估威胁 4、识别并评估弱点 5、识别并评估现有的安全措施 6、评估风险 二、风险评估的方法 一、内部控制的演变 二、内部控制的内涵解读 三、内部控制的作用和应用 四、正确认识内部控制 正确认识内部控制 内控只可以提供合理的保证， 并不能向领导层提供绝对保证。 内控主要是受公司各阶层人员的人影响，并不是全然依