损益形成与利润分配循环审计案例.ppt

* 《审计案例研究》 * 本 章 小 结 损益形成（利润总额）审计——利润总额的真实性 利润分配审计——顺序、各项目的真实性 完成作业三 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 《审计案例研究》 * 《审计案例研究》 * 损益形成与利润分配循环审计案例 案例一 宏光有限责任公司损益形成审计案例 案例重点：损益形成环节的控制测试程序，损益形成核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整。 一、预备知识 利润的构成 * 《审计案例研究》 * 二、案例介绍 （一）案例背景 1.审计人 金舟会计师事务所。事务所派出以张洋为项目组长及以程华秋、鲁林、魏民为组员的项目组。 2.被审计人 宏光有限责任公司。宏光有限责任公司主营业务为家用电器原料、设备的加工、制造、销售及电器百货的零售买卖。 * 《审计案例研究》 * （二）案例内容 1、损益形成的控制测试 调查表 流程图 描述 调查了解 文字描述 检查凭证 实地考察 控制测试 结论 * 《审计案例研究》 * 健全的方面 ： 与利润形成相关的内部控制制度已设置并发挥作用； 责任分工明确，能够按规定的程序和审批权限办理审批手续。 主要问题： 对投资收益，尚未设置严格的登记制度，难以分清各项投资收益的