企业所得税年度纳税申报表培训课件.pptVIP

2014企业所得税年度纳税申报表培训 陕西省国家税局 收入表 费用明细表 弥补亏损表 讨论内容 索引表 成本表 基本信息表 1 2 1总体介绍 改版思路及主要变化 修订背景 纳税人—2008版申报表于2008年设计，配套政策都没有出台。之后出台的新政策，申报表无法填写，纳税人不能准确履行纳税义务，申报差错率提高，纳税风险加大；如财政性资金、房地产企业收入事项都无法准确规范填报。 修订背景 税务机关—申报表粗放、结构不合理、涉税信息不准确，不能满足新形势下风险管理、后续管理及税收分析等要求，制约管理水平。如优惠政策统计困难，涉税信息披露的太少，无法满足管理需要。 现转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，只能通过申报掌握涉税信息。纳税服务规范发布以后，通过增加申报信息是唯一合理的选择。 修订思路 以纳税人为主体，财税差异以纳税调整方式计算应纳税所得额；兼顾税务管理，以重要性、普遍性为原则，设置多架构申报；以信息化为支撑，以风险管理为手段，精准申报涉税信息，提高税、企业双方的税法遵从度。一次性获取信息。 报表结构 主表 1.收入 2.成本 3.费用 4.纳税调整 5.弥补亏损 6.优惠 7.境外抵免 8.汇总纳税 一主多副，多层构架，一级附表8张 报表结构 税基-纳税调整表12张 1.视同销售 2.未按权责收入 3.投资收益 4.专项财政资金 5.职工薪酬 6.广告费 7.捐赠支出 8.折旧 9.资产损失 10.企业重组 11.政策性搬迁 12.特殊行业准备金 二级附表税基12张，税收优惠5张，境外抵免3张，总分机构1张 不体现计算过程 报表结构-二级附表 税收优惠5张 1.税基优惠 2.所得减免 3.抵扣所得额 4.减免税额 5.抵免税额 境外抵免3张 1.境外调整后所得计算 2.境外分支机构弥补 3.境外跨年结转 税收优惠5张二级附表，直接连接主表 汇总纳税分配表 报表结构-三级附表 三级附表7张，部分体现计算过程，优惠部分主要思路是申报与备案结合，事后备案 纳税调整 资产损失-专项申报 资产折旧-加速折旧 优惠 股息红利 资源综合利用 涉农贷款 研发费加计扣除 高新技术、软件企业 新申报表主要特点 1、体系合理、填报便捷 设索引表、主附层级分明；减轻办税负担 2、突出重点、便于管理 重点围绕纳税调整、优惠、境外抵免；反映申报的全过程，展现涉税完整数据，为风险管理提供支撑；（税收角度） 新申报表主要特点 3、注重主体、繁简适度 充分考虑会计制度、准则，设基础信息表；简化主表，多数附表依据会计口径；对中小企业来讲，应更简化； 4、相对稳定、重点分类 主表、1级附表相对稳定，2、3级附表着眼变化；汇总、不同会计制度分类申报 新表主要变化 1、新增索引、基础信息； 2、简化主表—汇总纳税、基础信息分离； 3、细化附表—如：期间费用、纳税调整的14张2级附表、优惠项目的若干明细附表； 4、分类申报—不同会计制度、汇总纳税； 5、注重财税数据申报完整性、准确性； 6、开放式结构，三级附表等，根据需要会增加 2报表研讨 改版思路及主要变化 报表功能介绍 索引表—每个表都有编号 方便以后增加表格或者改版 报表研讨-基础信息表 基础信息表—除税务登记信息以外的与所得税相关的基本信息 是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 为税务机关后续管理提供企业重要基本情况 为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料 可与ctais机内已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 报表研讨-基础信息表 三项实际意义 一是确定企业性质，小微企业、汇总纳税、所属行业、规模； 二是明确会计核算制度和所得税相关的核算方法； 三是了解企业股权结构及投资情况； 报表研讨-基础信息表 报表研讨-基础信息表 根据使用的申报表模块自动标识 A000000 企业基础信息表 正常申报□ 更正申报□ 补充申报□ 报表研讨-基础信息表 101-根据“2008版汇总合并纳税企业信息维护”模块维护的，且在申报所属时期内有效信息自动判断带出。 102-从纳税人基础信息中带出，可修改，并以万元列示。包括全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额 103-国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码，从其规定。 100基本信息 101汇总纳税企业 是（总机构□ 按比例缴纳总机构□ ） 否□ 102注册资本（万元） 　 106境外中资控股居民企业 是□ 否□ 103所属行业明细代码 　 107从事国家非限制和禁止行业 是□ 否□ 104从业人数 　 108存在境外关联交易 是□ 否□