财务管理--财务票据报销规定及流程.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 6、如工作特殊需要购买物品无法取得合法发票时，须对方出具签字收款的收款证明、注明内容、数量、单价、金额，并且要由经办人、验收人、负责人、总会计师签字同意后视同合法有效凭证办理报销。 7、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须满足以下条件才可以报销： （1）到出票单位复印原收据（发票）存根联或记帐联，并加盖出票单位的财务专用章； （2）由经办人、负责人签字经财务审批后才能作为报销的依据。 （3）遗失车船和飞机票，需说明遗失的原因及提供必要的证明（如住宿发票、会议报到通知、一同出差人员的票据）经科室负责人签批； （4）财务部门审核同意后办理报销。 8、发票的基本联次为三联，发票只能凭“发票联”才可以报销。 四、报销流程 1、整理原始票据。经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理，根据不同的原始票据分别填制各种报销单。 2、办理签字手续。签字是一种权利，更是一种责任，不同人员签字肩负着不同的责任。 （1）经济业务的经办人或采购人签字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同 预付款。 （2）总务、药品、设备部门会计签字：确认货物或服务与约定或合同情况相符，核对本次付款与累计付款情况， （3）职能科室负责人签字：确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同 预付款。确认票据齐全、有效，付款金额与约定或合同相符。 （4）分管院长签字：同意对10万元以下货物或服务启动付款程序；同意对10万元以上货物或服务递交院长审批同意后启动付款程序。 （5）院长签字：同意启动付款程序。 （6）总师签字：审核票据齐全及有效性，同意按货物或服务票据支付。 （7）财务签字：核对票据齐全有效及付款金额准确性，同意授权出纳支付货物或服务。 验收入库 经办 人签字 科室 负责人签字 部门会计确认 （ 1）预算内药品、材料、设备采购 3、具体报销流程 金额大于2000元 主管 院长 金额10万以上 院长 金额5000元-10万元 总会 计师 财务科长 金额2000-5000元 金额小于2000元 会计录入 出纳 （2）差旅费 报销人 凭出差审批表 财务科长 会计录入 出 纳 （３）科研经费 经办人 课题负责人 科教科科长 金额2000元以上 主管 院长 金额10万以上 院长 金额5000元—10万 总会 计师 财务科长 金额2000-5000元 金额小于2000元 出纳 会计录入 （４）预算内大修、基建等项目用款 基建部门经办人 凭合同等附件 基建科科长 主管 院长 金额10万以上 院长 金额5000元—10万 总会 计师 财务科长 金额2000-5000元 金额小于2000元 出纳 金额大于2000 会计录入 （５）招待费 经办人 科室负责人 主管院长 总会计师 会计录入 出 纳 （６）出租费 经办人 科室负责人 主管院长 总会计师 财务科长　 会计记录 出 纳 金额大于　５０００元 金额小于５０００元 （７）预算内其他发票报销 经办人 职能科室负责人 主管院长 总会计师 会计录入 出 纳 财务科长 金额2000元以下 金额2000—5000元 金额大于2000元 院长 金额10万以上 金额5000－10万 （８）预算外支出发票报销 经办人或项目负责人 职能科室负责人 主管院长 总会计师 会计录入 出 纳 财务科长 金额2000元以下 金额2000—5000元 金额大于2000元 院长 金额５万以上 金额2000元－５万元 * * * * * * * * * * * * * * * * * * 财务票据报销规定及流程 财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务经济管理制度。 一、财务报销发票使用规定 《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用； 普通发票则可以由从事经营活动并办