薪酬税前扣除问题分析与处理概述.pptVIP

企业所得税汇缴中 视同销售及职工薪酬税前扣除问题分析与处理 一、视同销售业务的会计处理与涉税分析 二、职工薪酬税前扣除必须清楚的三类问题 一、视同销售业务的会计处理与涉税分析 视同销售业务的理解误区分析 企业所得税“视同销售”业务的判断与处理 增值税、消费税“视同销售”业务的判断与处理 各种“视同销售”业务的会计处理与纳税调整 （一）视同销售业务的理解误区 什么是视同销售业务？ “视同销售业务是指会计上不作为销售核算、但按照税法规定应确认收入、计算缴纳税金的业务。” ——这种解释正确吗？ 《企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 　　第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条 条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。 条例第一条所称提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。 本细则所