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农村信用社会计出纳业务实务(二) 第七章 存放款项业务 第一节 存放联社款项的核算 一、存放款项的概念 存放款项是指各金融机构之间以及银行系统内各行之间、信用社 系统内之间, 由于办理结算业务和资金相互往来而发生的帐务关系的 总称。 信用社存放款项具体包括：准备金存款、存放中央银行特种存款、 缴存中央银行财政性存款、存放农业银行款项、存放其他同业款项和 存放联社款项六个资产类科目和同业存放款项、信用社上存联社款项 两个负债类科目。此外，信用社的拆借资金事实上也属于存放款项， 不过对它们有特殊规定，故单设科目核算。 二、存放款项的基本规定 1 、信用社必须在联社营业部开立基本存款帐户，现金超限额及 时送存营业部，合理的现金需要从营业部提取。存款准备金由营业部 按规定统一向中央银行缴存。 2 、信用社存入其他同业的款项，必须经联社批准。 3 、各种存放资金必须定期核对帐务,查清未达帐项，确保内外帐 务核对相符。 三、存放联社款项的操作规程 （一）现金缴调 1 、信用社提取现金的操作