税法习题答案-1概论.doc

税法概论 一、选择题目 1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。 　　A.财政部制定的部门规章　　B.全国人大授权国务院立法　　C.国务院制定的税收行政法规　　D.全国人大制定的税收法律 　　参考答案：B 2.下列各项中，属于我国现行税法的有（　）。 　　A.税收基本法　　B.企业所得税法　　C.进出口关税条例　　D.中央与地方共享税条例 　　参考答案：BC 3、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（　）A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》【答案】BD 4、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。A．《人民共和国个人所得税法》B．《人民共和国消费税暂行条例》C．《人民共和国企业所得税法实行条例》D．《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D 5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 【参考答案】C 7下列关于税收的说法中，正确的是（C ）。 A.税收是国家取得财政收入的唯一形式 B.国家征税的依据是经济权力 C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和 D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范 8、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（ A）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 9.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（A ）。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 10.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（A ）。 A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税 11、下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是（C）。 A.城市维护建设税 B.资源税 C.土地增值税 12、代表国家行使征税职责的国家行政机关包括（ABC ）。 A.税务机关 B.海关 C.财政机关 D.工商行政机关 13、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（ABCD ）。 A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的 B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础 C.税收是国家宏观调控的重要手段 D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税 14、关于税法构成要素，下列说法正确的有（ABD ）。 A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率 B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限 C.税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目 D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定 15、下列关于税法的分类陈述，正确的有（AB ）。 A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法 D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法和外国税法 16、下述关于税法方面的陈述，正确的是（BCD ）。 A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会均可以制定地方性税收法规 B.各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和国务院批准的较大的市人民政府可以按规定制定规章 C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规 D.《税务代理试行办法》是税收部门规章 17、下列关于立法权划分的层次中，说法正确的有（ABD ）。 A.经全国人大及常委会授权，国务院有增减税目的权利 B.经全国人大及常委会授权，国务院有调整税率的权力 C.经国务院授权，国家税务主管部门有