加强内部审计“免疫力”为基本公共卫生服务补助资金保驾护航.docVIP

PAGE PAGE 12 加强内部审计“免疫力” 为基本公共卫生服务补助资金保驾护航 摘要：为切实加强基本公共卫生服务补助资金的管理， 保障专项资金的使用安全，防范资金运行风险，发挥资金使用效益，确保各项政策落实到位，必须重视专项资金内部审计工作。本文作者通过总结本地区基本公共卫生服务项目补助资金内部审计工作，论述了基本公共卫生服务补助资金内部审计采用的基本方法、一般程序、应突出的重点和具体实施阶段的几个关键环节，同时论述了本地区内部审计工作取得的成绩、存在的问题以及今后工作的发展思路。 关键词：内部审计 基本公共卫生服务补助资金 保驾护航 为推进医疗卫生体制改革、确保党和国家的基本公共卫生服务惠民政策贯彻落实，必须坚持“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则，运用科学的内部审计方法，在全面了解基本公共卫生服务专项资金来源、拨付、使用总体规模的基础上，从资金使用的绩效情况、服务项目落实到位情况着手，开展内部审计工作，审查有无卫生主管部门资金拨付不及时和不到位、有无基层医疗卫生机构服务项目不落实和弄虚作假套取财政资金的行为以及资金管理使用过程中存在的突出问题。从体制机制和制度层面分析存在问题的原因，提出切实可行的内部审计意见和建议，才能促进卫生主管部门和基层医疗卫生机构严格管理，专款专用，提高资金使用效益。 一、基本公共卫生服务专项资金内部审计采用的基本方法 　　（一）专项资金内部审计与财务收支内部审计相结合。从内部审计调查情况来看，基层医疗卫生机构执行《基层医疗卫生机构财务制度》和《基层医疗卫生机构会计制度》，在财务核算上，专项资金支出和行政支出在一个账套中采用不同的会计科目进行核算，将专项资金与财务收支相结合进行内部审计方便区别专项资金的用途。 　　（二）专项资金内部审计与绩效内部审计相结合。深入项目单位审查是否严格按照有关规定提供免费基本公共卫生服务，有无在规定的范围内另立项目收取其他费用，加重病患者负担。以评价项目绩效为目标，注重评估政策执行情况及效果，从基本公共卫生体制和机制上揭示存在的漏洞，分析原因，提出合理性建议。通过走访调查基层群众，了解群众的愿望和建议，针对群众愿望进一步修定目标和完善制度。 　　（三）传统内部审计与计算机内部审计相结合。通过运用计算机开展内部审计，在提升内部审计效率和规避内部审计风险中发挥重要作用。充分利用计算机的查询及分析功能，及时发现问题，有效的降低内部审计成本，节约内部审计时间，从而促进内部审计效率和质量的提高。 二、基本公共卫生服务专项资金内部审计的一般程序 （一）准备阶段 内审股在接到内部审计任务指令后，应组建内部审计工作组，制定内部审计计划和方案。在考虑组织风险、管理服务需要及内部审计资源的基础上对内部审计工作作出合理的安排。根据《内部审计人员职业道德规范》规定，内部审计工作人员在履行职责时，应做到独立、客观、正直和勤勉。同时保持内部审计人员相对足够的独立性，以确保内部审计的客观公正性。在内部审计实施前，应制定全面、科学、合理的工作方案，编制内部审计通知书，于3日前向被内部审计单位送达。 　 （二）实施阶段 内部审计工作组依据内部审计实施方案，深入调查、了解被内部审计单位的情况，对被内部审计单位进行检查和初步评价，收集、判断内部审计证据和编制内部审计工作底稿、与被内部审计单位初步沟通意见。运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的书面证据、实物证据和口头证据等内部审计证据，以支持内部审计结论和建议。涉及问题取证的内部审计工作底稿均由被内部审计单位的有关人员签名或盖章确认。 （三）报告阶段　内部审计查证工作结束后，内部审计工作组及时向局内审股提交内部审计报告。内部审计报告的主要内容包括：被内部审计单位基本情况、内部审计核实情况、存在的主要问题及内部审计意见和需要反映的其他问题，内部审计报告征求被内部审计单位的意见。内审股审核内部审计工作组提交的报告后，报分管内部审计的领导审批，审批后抄送区纪委、监察和审计等部门，同时向被内部审计单位通报内部审计结果。 （四）整改落实阶段。对内部审计报告反映的问题，督促被内部审计单位认真落实整改，并要求从报告发布之日起3个月内向局内审股报告整改落实情况。内审股指定专人对内部审计项目进行全面复核，以约束和规范内部审计行为，确保每个内部审计项目反映的问题得到整改和落实。 三、基本公共卫生服务专项资金内部审计工作突出四大重点 　　（一）突出资金补助及拨付到位内部审计重点。一是审查基本公共卫生服务专项资金总体规模，根据有关专项资金的指标文件，审查中央省、市级、区本级财政安排、配套和拨付的专项资金是否按照规定及时到位。二是审查基本公共卫生服务专项资金的拨款方式，是否存在未将基本公共卫生服务专项资金直达基层医疗