新办企业办税基础培训11.ppt

代开步骤（以专票为例） 代开步骤（以专票为例） 代开步骤（以专票为例） 代开步骤（以专票为例） 代开步骤（以专票为例） 常见问答 1、发票开错了怎么办？ 当月发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 跨月发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按冲红处理。 常见问答 2、如果在季度中被认定为一般纳税人，该季度还能享受优惠么？该怎么申报？ ？ 增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元的，暂免征收增值税。 谢 谢 咨询热线：12366-1 投诉电话1 国税网址： 业务类型 发票种类 （一般）货物、劳务、服务 增值税专用发票（三联） 增值税普通发票（二联） 提供货物运输服务 货物运输业增值税专用发票 增值税普通发票（二联） 国际运输业 国际货物运输代理业 国际海运业 国际海运业船舶代理业 国际旅客航空运输业报关代理业 增值税专用发票（六联） 增值税普通发票（五联） 出口业务 出口发票 机动车销售 机动车销售发票（可抵扣） 二手车销售 二手车销售发票 收购农产品业务 收购统一发票（四联） 小规模纳税人 增值税专用发票 增值税普通发票 前往税务局进行代开 前往税务局进行代开 安装增值税发票系统，自行开具 一般纳税人 增值税专用发票 增值税普通发票 不可以前往税务局进行代开 安装增值税发票系统，自行开具 开票 发票 领购簿 法人前来办理 ①《税务登记证（副本）》原件及复印件（加盖公章） ② 法人身份证原件及复印件（加盖公章和发票专用章） 经办人前来办理 ①《税务登记证（副本）》原件及复印件（加盖公章） ② 法人身份证复印件（加盖公章） ③ 经办人身份证原件及复印件（加盖公章和发票专用章） ④《购票员授权委托书》（需法人亲笔签名或加盖法人私章，并加盖公章） 领票 领票 自助机购买 窗口购买 ①发票领购簿 ②购票员身份证明（如身份证、居住证、社保卡、护照等） ③一般纳税人领购增值税专用发票和增值税普通发票还需提供税控IC卡或税控盘 三楼40-45号窗 办理领取发票业务 ①发票领购簿 三楼一体机 领取发票类型、数量 三楼68-70号窗 直接领取发票 ①电子票号单 发票不够用 超限量购票 最大开票限额调整 税务机关核定的发票用量无法满足其经营需要的，可向税务机关申请增购发票，经主管税务机关审核后，可在规定期限内按批准数量购领发票。 （1）《超限量购买发票申请表》 （2） 《税务登记证》（副本） 税务机关按照已办理增值税发票（增值税税控系统）最高开票限额的纳税人的申请，根据其生产经营变化情况，对其使用增值税发票税控系统开具增值税发票最高限额进行调整。 （1） 《增值税专用发票最高开票限额申请单》或《防伪税控最大开票限额变更申请审批表(普通发票) 》 （2）单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料 票种 核定 发票 缴销 发票 冲红 发票 作废 领购簿密码挂失 其他发票业务： 目 录 纳税人权利与义务 税务登记、变更及注销 一般纳税人资格认定 1 2 3 发票管理 申报纳税与报送财务报表 纳税服务热线与服务平台使用 4 5 6 自助机的使用 7 税种 申报方式 申报期限 备注 增 值 税 小规模纳税人（查帐征收） 网上 每季终了后的15日内 遇法定节假日按规定顺延 小规模纳税人（定期定额） √ 每季终了后的15日内 遇法定节假日按规定顺延，自行领用发票的不需办理储蓄扣税 一般纳税人 √ 每月终了后15日内，需要下载申报软件 遇法定节假日按规定顺延 企业所得税 季度申报 √ 每季终了后的15日内 遇法定节假日按规定顺延 年度申报 √ 年度终了后5个月内（5月31日前） 遇法定节假日按规定顺延 消费税 小规模纳税人 √ 每季终了后的15日内 遇法定节假日按规定顺延 一般纳税人 √ 每月终了后的15日内 遇法定节假日按规定顺延 增值税 企业 所得税 小规模纳税人，月销售额不超过3万元（季度不超过9万元），免征增值税及相关附加税费 年应纳税所得额不超过30万元，对应纳税所得额的50%征收企业所得税，税率减按20%计算 优惠政策 A公司为小规模纳税人，兼有应税货物及应税服务，无增值税优惠备案和应税服务扣除。以下为2014年第四季度各月的业务收入和开票情况。（不含税收入，征收率3%） 10月：自开普票销售货物收入10000元，代开普票提供应税服务收入10000元。 11月：自开普票销售货物收入15000元，代开专票提供应税服务收入15000元。 12月：自开普票销售货物收入40000元。 增