第十二章担保业务.pdf

第十三章第十三章 担保业务担保业务 • 企业内部控制应用指引第第12号担保保业务务 • 《《企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第1212号号——担保担保》》 中所称担保，是指企业作为担保人按照公 平平、自愿自愿、互利的原则与债权人约定互利的原则与债权人约定，当当 债务人不履行债务时，依照法律规定和合 同协议承担相应法律责任的行为同协议承担相应法律责任的行为。 • 一、、担保业务担保业务一般流程般流程 • 二二、担保业务关键控制点和主要控制措施担保业务关键控制点和主要控制措施 • （一）受理申请 • 受理申请是企业办理担保业务的第一道关口， 其主要风险是： • 企业担保政策和相关管理制度不健全，导致难以 对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审 核核；或者虽然建立了担保政策和相关管理制度或者虽然建立了担保政策和相关管理制度， 但对担保申请人提出的担保申请审查把关不严， 导致申请受理流于形式导致申请受理流于形式。 • • 这一业务环节的主要控制措施: •• 第第一，依法制定和完善本企业的担保政策和相关依法制定和完善本企业的担保政策和相关 管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、 程序、担保限额和禁止担保的事项； • 第二，严格按照担保政策和相关管理制度对担保 申请人提出的担保申请进行审核。 • 比如，担保申请保申请人是否属于可以提供提供担保的保的对象象。 一般而言，对于与本企业存在密切业务关系需要 互保的企业互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企与本企业有潜在重要业务关系的企 业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业 等，可以考虑提供担保，反之，则必须十分慎重。 又如如，对担保申请人整体实力对担保申请人整体实力、经营状经营状况、信用信用 水平的了解情况。如果担保申请人实力较强、经 营良好营良好、恪守信用恪守信用，可以考虑接受申请可以考虑接受申请，反之不反之不 应受理。再如，担保申请人申请资料的完备情况， 如果资料完备、情况翔实，可予受理，反之不予 受理受理。 • （二）调查查和评估 • • 这一环节的主要风险是： • 对担保申请人的资信调查不深入、不透彻， 对担保项目的风险评估不全面对担保项目的风险评估不全面、、不科学不科学，， 导致企业担保决策失误或遭受欺诈，为担 保业务埋下巨大隐患保业务埋下巨大隐患。 • • 主要控制措施： •• 第第一，委派具备胜任能力的专业人员开展调查和委派具备胜任能力的专业人员开展调查和 评估。调查评估人员与担保业务审批人员应当分 离。 • 第二，对担保申请人资信状况和有关情况进行全 面、客观的调查评估。在调查和评估中，应当重 点关注以下事项点关注以下事项： • 1.担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保 政策的要求政策的要求，凡与国家法律法规和本企业担保政凡与国家法律法规和本企业担保政 策相抵触的业务，一律不得提供担保； • 2.2.担保申请人的资信状况担保申请人的资信状况，，包括基本情况包括基本情况、、资产资产 质量、财务状况、经营情况、信用程度、行业前 景等； • 3.担保申请人用于担保和第担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况方担保的资产状况 及其权利归属； • 44.企业要求担保申请人提供反担保的企业要求担保申请人提供反担保的，还应对与还应对与 反担保有关的资产状况进行评估。 • 第三，对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测。 企业整体的资信状况和担保项目的预期运营情况企业整体的资信状况和担保项目的预期运营情况，构成构成 判断担保申请人偿债能力的两大重要方面，应当予以重 视视。 • 第四，划定不予担保的“红线”，并结合调查评估情况 作出判断作出判断。 《《企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第1212号号——担保担保》》 明确规定了以下5类不予担保的情形： • 1.担保项担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的不符合国家法律法规和本企业担保政策的； • 2.担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序 的； • 3.3.担保申请人财务状况恶化担保申请人财务状况恶化、、资不抵债资不抵债、、管理混乱管理混乱、、经经 营风险较大的； •• 44.担保申请人与