金融会计第二章_商业银行存款业务的核算.pdf

第二章 商业银行存款业务的核算 第二章 商业银行存款业务的核算 第一节存款业务概述 第二节单位存款的核算 第三节储蓄存款的核算 第四节存款利息的核算 第五节存款的后续计量 第一节 存款业务概述 第一节 存款业务概述 一、存款业务的意义　 在社会主义市场经济条件下，金融企业按照客观经济规 律来组织和运用存款，对于增加社会积累，稳定市场物价， 促进经济发展，平衡信贷收支，调节货币流通等都具有十分 重要的意义。 汇丰银行从2009年5月14日起调整两年期以上（包括两年 期）的人民币存款利率。两年期人民币存款利率从2.79％下调 至1％；3年期存款利率从3.33％下调至1.1％；5年期存款利率 从3.6％下调至1.2％；一年期及以下定期存款利率维持不变， 其中一年期利率为2.25％。 花旗银行也对其定期存款利率进行了调整，其两年期和三 年期的人民币定期存款利率分别为1％和1.1％，一年期定期存 款仍为2.25％，但没公布5年期定期存款利率。也就是说，两 家外资行的两年期、三年期定期存款利率比一年期存款利率还 低，首度出现了“利率倒挂”的怪现象。 二、存款业务的分类 二、存款业务的分类 活期存款 按期限分 定期存款 单位存款 按对象分 居民个人储蓄存款 财政性存款 按性质分 一般存款 原始存款 按来源分 派生存款 人民币存款 按币种分 外币存款 此外，目前商业银行还开办了单位、个人通知存款、单 位协定存款等。 通知存款包括一天通知存款和七天通知存款。单位或个 人取款时应提前一天或七天通知银行约定支取存款。单位通 知存款最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元，存 款人需一次存入，一次或分次支取。个人通知存款最低起存 金额为5万元，最低支取金额为5万元，存款人需一次存入， 一次或分次支取。 单位协定存款是客户按照与金融机构约定的存款额度开 立的结算账户，账户中超过存款额度的部分，金融机构自动 将其转入协定账户，并以协定存款利率计息的一种企业存 款。 三、存款业务的管理要求 三、存款业务的管理要求 （一）应正确、及时地办理存款业务 （二）应维护存款人的合法权益 （三）不能代垫款项 四、银行存款账户的设置与管理 四、银行存款账户的设置与管理 （一）商业银行结算账户的设置 人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理 现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账 户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照 存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账 户。 指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户 凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单 位银行结算账户管理。 单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账 户、专用存款账户和临时存款账户。 A.基