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企业管理层基础财务知识培训 财务部 2018年1月 XXX 2 读懂三张财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 会看三个经营指标 盈利能力 运营能力 偿债能力 作为一个企业管理者 3 企业基础税种介绍 基础会计财务知识及财务报表解读 预算管理 了解财务 业财融合 一 二 三 五 Contents 目 录 投资决策 三 四 4 合规财务是企业可持续发展的基础 5 1.1有代表性的财务部门组织结构 会计核算部 财务管理部 现金管理 筹资 投资管理 信用与风险管理 财务负责人（CFO) 总帐报表 销售收款 存货采购付款 税务事项 成本管理 费用预算审核 treasurer controller 1.2财务工作的职能 财务决策 财务监督与控制 财务预测 财务核算与分析 财务计划 财务服务职能和监督职能是财务的两大基本职能，服务职能是前提，监督职能是保障。 财务是公司的最后一道防线！！！ 事前 事中 事后 1.3财务部门的角色定位 财务管理转型 战略规划的主要参与者 财务资源的规划和分配者 税务成本筹划、成本控制 公司和业务决策制定的参与者 内部专业财务顾问 业绩成本分析者 内外部财务信息提供者 风险的控制者 合法、合规监督者 企业经济利益最后 最后一道关把控者 公司价值创造者 决策和业务发展伙伴 风险控制、业务监督 8 1.4 为什么学财务？ 名人的经验之谈 对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，对现金流的控制，对公司预算的把握是最基础的元素。 李嘉诚自述—— 《我是这样管理的》 1、研发经理如何投放产品科研经费？ 2、信用经理如何拟定客户赊销政策？ 3、采购经理如何制定成本降低计划？ 财务管理仅仅是财务部门的事情吗？ 业务决策 1.5为什么学财务？ 财务≠财务部门 咯咯咯咯…咯咯… 嘎嘎…嘎嘎…嘎…… 你可以不当会计，但你公司一定会有会计。 了解一点他们的世界，至少可以改善沟通。 财务给我的东西，我看不懂；我跟他们要的东西， 他们说做不了。我问多了，他们就说我不懂，说这不符 合会计准则和会计制度。我也不知道会计准则和会计制 度是啥，反正他们说啥就是啥，我也不知道对不对。 1.6 为什么学财务？ 加强与财务沟通 综合素质和复合型能力 熟悉业务，抓住关键控制点 逻辑思维，用数字说话 执行力，不达目的不罢休 掌控数据的能力 构筑业务沟通平台的能力 作为合作伙伴的能力 作为企业管理顾问的能力 沟通能力 协同能力 业务洞察力 创新精神 和风险意识 并举 数据支持决策 技术和分析能力 领导力 1.7为什么学财务？ 提高专业能力 作为公司管理者，通过学习财务知识，提升相关能力： 12 基础会计财务知识及财务报表解读 T W O 第二章 2.2 读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析） 2.1 基础会计财务知识 2.3 赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控制） 2.1.1会计为什么 所有权 经营权 所有权与经营权分离 委托人 股 东 代理人 经营者 委托经营 说明责任 会 计 企业：是以盈利为目的的组织 企业日常经营：生产、购销、支付工资、纳税、研发 企业固定资产购置，对外收购公司，处置投资 吸收股东投资款，自银行借款或还款，分红、支付利息 14 2.1.1会计为什么（续） 会计的眼光看业务，主要围绕三个“活动” 会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。 会计遵循《中华人民共和国会计法》、财政部制定的 《企业会计准则》 会计基本假设（1）、会计主体（2）持续经营（3）会计分期（4）货币计量 会计计量：采用历史成本 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。 财务报表就是记账后呈现出来的结果。 所以可以理解财务报表是对公司经营业务的反映。 15 2.1.2 基本概念 -会计是什么 吃不穷穿不穷 算计不到才会穷 会计 基础 权责发生制 会计 等式 资产=负债、权益 收入-费用=利润 会计6 要素 资产、负债、权益 收入、费用、利润 记账 原理 有借必有贷 借贷必相等 会计 总论 2.1.3 基本概念--会计总论 经营成果 财务状况 现金流量 产品获利能力 费用管控水平 资产管理效率 企业偿债能力 企业安全程度 现金收支水平 2.1.4基本概念--报表体系 三大报