九略：企业内部控制管理.pdf

议议 题题 一．内部控制综述 二．内部控制系统的建立内部控制系统的建立 三．内部控制系统的评估 北京九略管理顾问有限公司 2 1.1 1.1 为什么要控制？为什么要控制？ • 管理的核心 • 降低风险 • 迅速发现问题 •• 保证目标实现保证目标实现 • 加强法人治理 • 避免管理层及雇员 欺诈 北京九略管理顾问有限公司 3 没有内控系统的企业，没有内控系统的企业，没有内控系统的企业，没有内控系统的企业， 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!!!! 北京九略管理顾问有限公司 4 企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 是飞不起来的是飞不起来的是飞不起来的是飞不起来的 北京九略管理顾问有限公司 5 《《案例案例》》：： •• 巴菱银行的倒闭巴菱银行的倒闭 •• 三株的沉没三株的沉没 •• 郑州亚细亚的垮台郑州亚细亚的垮台郑州亚细亚的垮台郑州亚细亚的垮台 北京九略管理顾问有限公司 6 内控系统不健全的一般表现内控系统不健全的一般表现 • 错误的记录 • 虚假的财务报告 • 业务中断 • 错误的经营决策 • 欺诈和挪用欺诈和挪用 • 法律制裁 • 过高的成本 • 资源浪费 • 竞争劣势 北京九略管理顾问有限公司 7 问题是如何被发现的？问题是如何被发现的？ 员工汇报 58% 内部控制 51% 内部审计 43% 客户反馈 41% 偶然发现 37% 管理层调查 35% 匿名汇报 35% 电话通知 25% 员工调查 21% 政府公告 16% 外部审计 4%