采购及付款循环的管理及控制.pdf

采购及付款循环的管理 及控制 主讲人：郑 主要讲述 1.采购及付款的总体概述 2.采购与付款的岗位责任制 3.采购及收款授权审批制 3.采购及收款各环节的关键控制点及管控措 施 4.相关控制制度及表单示例分享 概念分析 采购与付款循环指企业支付货币取得物品或 劳务的全过程，是企业生产经营管理中的一个 重要环节。 循环特点 1.与生产、项目和销售等其他经营活动联系 密切。 2.业务发生频繁，分类复杂、零星急件多、 工作量大 3.运行环节多，容易产生管理漏洞 控制目标 1.使得存货、生产加工、项目需求保持一致 2.货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优 良的库存或物资为前提，保持货款支付和负债的 增加真实性与合理性 3.合理的揭示企业应该享有的购货折扣与折让 4.防止采购环节违法乱纪侵吞企业利益等不法行为 的发生 5.保证采购业务在内部外部各环节的运行畅通和高 效率，并能及时准确地提供存货采购的会