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内部财务管理手册 第一章 会计基础工作规范 第一条 为了适应公司发展需要，使公司资金做到合理有效运用，规范公司财务行为，加强公司 内部财务管理和会计核算工作，规范公司内部财务活动，根据《企业财务通则》、《商品流通公 司会计制度》，结合本公司特点和管理工作要求，特制定本规范。 第二条 本规范遵循国家法律、法规的规定，是根据公司管理制度、发展目标和管理要求，结合 公司实际情况的细化。 第三条 本公司实行统一核算制，各部门、各门店为公司内部的非独立核算单位，负责本部门、 本门店的经营管理。 第四条 公司设立财务管理部，负责全公司的会计核算、财务管理工作，具体职责可分为： 1、财务管理与会计制度的研究、设计。 2、年度预算的拟订、执行、汇编、分析。 3、会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。 4、会计帐册的整理、处理及保管。 5、税务会计事项的处理。 6、成本、费用的计算及分析。 7、帐目及存货的盘查。 8、应收帐款的整理及催款事项。 9、资金的筹措、经营、调度。 10、现金、票据、有价证券的保管，银行存款的调度。 11、现金的出纳、票据的签发及记录。 12、各项资金、津贴的核发。 13、财务报表、会计报表、分析与呈报。 14、对财务核算电算化及电脑系统作业管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。 15、发票管理。 16、门店会计作业管理和指导。 17、内部审核。 18、其它有关财务、会计、出纳事项的办理。 19、总经理室临时交办事项的办理。 第五条 本公司会计年度以公历年度，即 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第六条 会计凭证、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第七条 各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须盖有填制人 的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 第八条 财务人员根据审核的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日 期、凭证编号、业务内容、会计科目、金额、所附单据张数、会计签名，在收款和付款记帐凭证 上出纳必须签字。 记帐凭证应连续编号。 记帐凭证可根据一张或若干张原始凭证填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一 张记帐凭证上。除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附原始凭 证。 第九条 财务工作人员应当会同有关部门定期进行财务清查，保持帐簿记录与实物、款项相符。 第十条 财务工作人员应据帐簿记录编制会计报表报总经理，并送有关部门。 会计报表包括：资产负债表、损益表、现金收支日报表、费用明细表等，其中资产负债表、损益 表、费用明细表每月上报一次，现金收支日报表每日上报，并须有填制会计签名。 第十一条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予 以退回，要求更正、补充。 第十二条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书 面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十三条 财务工作人员应当建立内部稽制度。 出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。 1、现金、有价证券要与会计帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清，若查不清， 移交人赔偿。 2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因， 并在移交清单中注明，由移交人负责。 3、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款调节表调节相符， 各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符。 4、移交人员经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题， 应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。 5、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由会计部门经理指定人员监交，部门经理交 接由总经理指定人员监交。 6、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一 份。 第十五条 会计档案管理 1、凡是本公司的