基于COSO报告的张裕公司内部管理控制研究企业战略与组织管理专业论文.docxVIP

山东科技大学工商管理硕士学位论文摘要 山东科技大学工商管理硕士学位论文 摘要 摘 要 内部管理控制作为现代企业制度管理的有效手段之一，已日渐受到各界的关注，因 此建立并完善企业内部管理控制就显得尤为重要。早在上个世纪初西方国家就开始了对 内部控制的理论研究并对此进行了实践和探索，并于九十年代出台了国际公认的内部控 制研究报告。但由于内部控制制度不够健全，管理者对内部控制不够重视等原因，在一 些企业当中还不能够有效的实施内部控制管理。本文借鉴了美国 COSO 委员会提出的《内 部控制—整体架构》报告的研究成果，对张裕公司内部管理控制问题进行深入的探讨， 希望对改善该企业的经营状况有所帮助。 本文主要从张裕公司基本情况、内部控制现状、公司管理内部控制存在的问题、 利用层次分析法对张裕公司内部管理控制因素权重进行分析、张裕公司内部管理控制制 度的完善五个方面进行了论述。从内部控制的基本理论出发，研究了企业内部管理控制 的理论进展，并参照美国 COSO 报告中有关内部控制的五个要素，对张裕公司内部管 理存在的问题进行分析，并提出了相应的完善措施，即明确内部管理控制体系的目标定 位、进一步优化公司的组织结构、加强对公司内部风险的控制、完善企业内部管理控制 政策机制、强化公司基础管理工作这五个方面来完善公司的内部管理控制，以期对张裕 公司内部管理控制状况起到一定的完善作用。 关键词：内部管理控制，COSO，层次分析法 ABSTRACT Internal control, an important means of managing firms, has become one of the focus topics in the internet society. Therefore, it is very important to found and improve internal control for setting up modern firms system in the modern enterprises. Since last century, some other western countries had begun to make efforts in the study and research of the theory and practice of internal control, and in 1990s. The US COSO committee has proposed the research report of internal control which was accepted internationally. However, some enterprises can not implement internal control effectively because of the imperfect of internal control and lacking the resources of the managers. The paper begins from the integrated framework issued by COSO, and discusses the basic theory of the internal control and internal control status of ZY (zhangyu for short) Company etc. I hope it is helpful for the company to improve the management status. The paper discusses 5 aspects, including the basic overview of the ZY Company, the present situation of internal control of ZY Company, the problem and the effective measures, analytic hierarchy process for the ZY internal control factors weight analysis and the improvement of the ZY internal control system. The article begins from the basic the theory to discuss the development of internal control of ZY Company and on the basis of 5