常见的资产和负债计税基础.docxVIP

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问 HYPERLINK 常见的资产和负债计税基础 　　固定资产：?　　会计：账面价值＝固定资产原价－累计折旧－固定资产减值准备?　　税法：计税基础＝固定资产原价－税收累计折旧?　　无形资产（外购等方式取得）：?　　会计：账面价值＝固定资产原价－累计摊销－无形资产减值准备?　　税法：计税基础＝实际成本－税收规定的累计摊销?　　无形资产（内部研发）：?　　会计：账面价值＝无形资产的入账价值－累计摊销?　　税法：计税基础＝无形资产入账价值×150%－税收规定的摊销?　　交易性金融资产：?　　会计：期末按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。?　　税法：按照成本计量。?　　可供出售金融资产：?　　会计：期末按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益?　　税法：按照成本计量。税法上对于会计上计提的减值准备都是在实际发生的时候才能扣除，所以减值准备的计提通常是会引起账面价值和计税基础的不同。?　　负债：?　　对于负债的计税基础和账面价值的确认，一般是比较简单的，因为一般情况下负债的计税基础和账面价值都是相等的。?　　产生差异的事项如下：?　　预计负债：?　　会计：按照或有事项的规定确认预计负债?　　税法：视情况而定?　　债务担保税法上无论是否实际支出都是不能税前扣除的。不产生暂时性差异。?　　因为产品售后费用和未决诉讼等情况的是可以在实际发生的时候扣除的。产生暂时性差异。?　　预收账款：?　　会计：账面价值＝入账价值?　　税法：计税基础，看税法是否确认收入。?　　应付职工薪酬：?　　会计：账面价值＝入账价值?　　税法：有一定的标准。按照题目条件中的计税工资的标准，如2000元。因为是在发生的当期一次性扣除，所以不产生暂时性差异。?　　另：罚款和滞纳金在发生的当期全部加回来纳税，所以是不产生暂时性差异的。 财务报表分析的定义是什么 /l/cs/677682.html 低值易耗品的三种摊销方法分别是什么 /l/cs/677681.html 财政部 /l/cs/677680.html 如何有效进行错账的更正 /l/cs/677679.html 交通运输业的常用会计公式有哪些 /l/cs/677678.html 怎么高效快速地记忆会计分录 /l/cs/677677.html 关于建筑业营业税有关规定执行时间问题的通知 /l/cs/677676.html 如何对工业企业财务管理相关法律问题 /l/cs/677675.html 财务分析的有效步骤有哪些 /l/cs/677674.html 关于维修大型成套装置征收营业税问题的批复 /l/cs/677673.html 会计核算制度是什么 /l/cs/677672.html 外购固定资产的入账价值是如何规定(2018)的 /l/cs/677671.html 关于全面取消农业税附加的通知 /l/cs/677670.html 房地产开发企业的会计核算科目应该如何设置 /l/cs/677669.html 年终结账应重点关注哪些问题 /l/cs/677668.html 税控加油机装置初始化发行 /l/cs/677667.html 工资、薪金支出的会计和税务处理是什么样子的 /l/cs/677666.html 内部审计工作的新定义是什么 /l/cs/677665.html 财务报表附注应当具体披露哪些内容呢 /l/cs/677664.html 在汇兑结算方式下要如何办理退汇 /l/cs/677663.html 关于中国新时代质量体系认证中心缴纳营业税 /l/cs/677662.html 海事赔偿额的计算 /l/cs/677661.html 什么情况下不得取得或者重新取得会计证 /l/cs/677660.html 行为税的会计如何处理 /l/cs/677659.html 基于作业成本法的企业营销成本预算管理的要求 /l/cs/677658.html 北京市试点地区农业税计税土地及常年产量核定办法 /l/cs/677657.html 在财务报告中怎样对股东权益进行财务分析 /l/cs/677656.html 如何才能在出纳工作中不出错 /l/cs/677655.html 现金净流量指标来对企业财务实力进行分析的具体情况 /l/cs/677654.html 如何设置与配备出纳机构与人员 /l/cs/677653.html 四川省农林特产农业税征收实施办法 /l/cs/677652.html 房产税的纳税申报 /l/cs/677651.html 若干会计、税务处理的常见问题有哪些 /l/cs/677650.html 关于做好贫困农户农业税减免工作的通知 /