中小学校食堂财务管理及会计核算培训提纲.pptVIP

新洲区中小学校食堂财务管理及会计核算培训提纲 新洲区教育局计财科 2012年8月 一、学校食堂的财务现状二、食堂财务管理的有关规定三、管理人员岗位职责及内控监督管理四、食堂财务管理基本流程五、食堂财务管理要求六、帐务处理程序及具体业务操作七、新账建立 一、学校食堂的财务现状 1、账簿设置不规范； 2、会计报表不完整； 3、票据极不规范； 4、没有进行成本核算管理； 5、学校领导重视程度不够，人员职责不明 6、食堂财务人员业务水平不高； 7、部分学校管理较乱。　　 二、食堂财务管理的有关规定 （一）食堂财务管理的基本原则 1.?学校举办食堂必须坚持“为师生服务、让师生满意”原则，规范管理，精细服务，改善营养，确保安全，惠生利民。 　 2.坚持“公益性”原则，坚持“非盈利性”的服务理念。 3.坚持“学生和家长自愿搭伙就餐”原则，认真执行国家有关法律、法规和财务规章制度，正确处理好教育发展和师生服务的关系、社会效益和经济利益的关系、学校集体和师生个人利益的关系。 （二）食堂财务管理的运行机制 学校食堂财务管理必须在学校行政领导下，建立、健全由学校领导和师生代表组成的学校伙食经审小组（或相应机构），具体负责食堂管理与监督，实行“统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”的原则。食堂财务活动由学校财务部门统一管理。 （三）食堂收入管理 1、实行统一收费、统一就餐形式的食堂，必须以伙食支出的估算成本为依据，确定师生伙食费的收取标准。 2、凭卡或饭菜票结算餐费的食堂，以师生通过卡或饭菜票实际支出的伙食费作为食堂伙食费收入。 3、食堂代办的学校客餐费，按实际支出成本向学校结算，收到时作为伙食费收入入账。 4、蒸饭学生缴纳的燃料费，食堂收到时作为食堂收入入账。 5、食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生的收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。 （四）食堂支出管理 1、食堂伙食费列支的范围仅限于围绕食堂业务而发生的各项费用，具体可以分为三大部分： 一是伙食费支出（粮油、蔬菜、调料、燃料、食堂临时用工工资、水电费等）。二是费用支出（用于食堂的维修费、食堂物品购置费和维修费、洗涤卫生用品、食堂日常办公用品、提取的食堂职工医疗基金、食堂修购基金和食堂职工福利等）。三是与食堂有关的其他支出（为食堂服务而发生的招待费、食堂人员培训费、办理相关检疫检测手续费、参与学生就餐管理加班的加班费和食堂夜间值班费等）。其他的费用不得列入食堂的支出。 2、食堂支出的管理程序和审批规定。 （1）食堂采购主食、菜类、调料等物资材料时，必须执行统一配送，自行采购的应至少由两人参与，且采购人员实行定期轮换。 （2）学校食堂购入“米、面、油、燃料”等批量物资时应填制“入库单”，数量、价格、质量经食堂有关管理人员验收、过秤后登记入账；领取物资材料时，应填写“出库单”并记入有关账簿，出库时可按加权平均后的成本作伙食费支出。就餐人数不足100人的学校食堂物资材料的购入和交付使用，可不通过填制“入库单”与“出库单”，购回验收后凭相关人员签字认可的发票直接列入伙食费支出。但要注意控制购贷的数量，如米、面、油需在一月内用完，燃料需在一学期内用完。 （3）食堂的办公费、差旅费、低值易耗品等支出，经食堂主管审核，报校长审批后直接列入当月支出。（4）一般设备的添置、更新和设施的改造、维修，由食堂主任提出申请，报校长审批后，方可办理相关手续，费用直接列入当月支出。（5）为加强对学生就餐期间的管理和服务，学校如安排教师为学生打饭菜、维持学生就餐秩序等，食堂可向教师发放一定的就餐管理补贴。教师就餐管理补贴要按参与管理的实际人数和时间计发。（6）食堂的经费支出实行 “一支笔”审批制度，3000元以上的大额支出须经学校领导班子集体审定。 三、管理人员岗位职责及内控监督管理 （一）明确岗位职责 食堂事务长职责： 1、主持食堂的全面工作，带领食堂全体工作人员，坚持为师生员工服务的宗旨，努力搞好伙食工作。 2、带领食堂职工搞好食堂内外环境卫生工作。 3、每周编制好菜谱，注意营养，合理配料，注重花色品种，改善伙食。 4、根据菜谱每天采购好荤素菜，严把食品价格、质量、数量关，菜价应低于市场零售价格，不购买腐烂变质食物，数量足，并尽量降低成本，减少浪费 　5、认真进行成本核算，不得亏损，月底盘点，杜绝贪污、私分、多占等现象。 　6、保管好食堂内得器械等物资财产，经常检查，保养维修，并做好防火防盗工作。 　7、食堂需增添临时用工，要向学校领导提出申请讨论后决定。 食堂会计岗位职责： 1、协助学校领导执行财经纪律，进行财