预算绩效管理的激励与约束 .pptVIP

预算绩效管理的激励与约束 一、厘清概念：什么是预算绩效管理 二、理论模型：“理性人”假设、契约制度、激励与约束 三、追根溯源：预算绩效管理的前世今生 四、庖丁解牛：预算绩效管理操作流程及指标体系构成 五、问题剖析：中国预算绩效管理存在的瓶颈制约 六、制度创新：适合中国预算绩效管理的激励制度构建 一、厘清概念：什么是预算绩效管理 预算：预算就是计划。 决策、选择。 政府预算：是经法定程序批准的政府年度收支计划。 公共决策、公共选择。 绩效：源于企业管理，进而融入公共管理，最终成为一个政府与市场通用的概念。从单纯的语义角度看，“绩”就是成绩、产出，“效”就是效率、效益。绩效表示成绩、成效。成绩是指我们工作或学习的主观努力情况。成效是指工作或学习所造成的客观后果及影响。 就公共部门而言，“绩效”可以理解为公共支出实现的产出和成果。 绩效评价：是指运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对支出部门（单位）为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标所安排预算的执行结果进行的综合性评价（事后）。 一、厘清概念：什么是预算绩效管理 预算绩效：指预算资金所达到的产出和结果。 预算绩效管理：是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。预算绩效管理本质上是一项公共管理领域的制度创新，是政府发展观和政绩观的具体体现。 绩效预算：政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。 特点就是按计划决定预算，按预算计算成本，按成本分析效益，然后根据效益来衡量其业绩。 预算绩效管理的实质 内容 该不该办事，能办到什么程度 目 标 花多少钱办事 预 算 事办的效果如何 评 价 是否要调整下一年的预算 应 用 二、理论模型：“理性人”假设、契约制度、激励与约束 （一）理论模型的假设条件一：公共部门的“理性人”假设 尼斯坎南的“官僚效用函数”、布坎南的公共选择分析都认为，公共部门中的管理者和职员同普通人一样，本质上是有理性的，而这种公共部门的成员理性可以很自然地综合并上升为部门理性。因此，公共部门作为人的组织无法成为一种“纯公共产品”，它利己的、自私的、机会主义的行为动机时刻都在影响着公共决策活动。 预算绩效管理改革的初衷之一就是约束并努力利用好这种“理性”。 一方面，通过预算管理核心从投入控制向产出结果的转变，以预算绩效的方式有效疏导公共部门“理性”，约束公共部门“完全理性”的负面效应与产出和效率损失。 另一方面，充分利用公共部门的“理性人”特征，设计适宜的激励约束机制，使得公共部门“理性”选择符合政府预算的公共选择，即产生预算绩效。  （二）理论模型的假设条件二：政府预算管理中的制度契约 政府预算管理中普遍存在着各种正式的法律和规章（《宪法》、《预算法》、管理办法、实施条例、操作守则等）和非正式的约束（运作习惯、传统和禁忌等），这些构成了政府预算管理制度的基本内容，而预算机构与职能部门之间的委托—代理关系，符合市场经济中的契约。 因此，将政府预算管理中的各种规则与框架视为具有较强约束力的制度契约，既有利于明确部门预算绩效管理改革的核心内容，也有助于开拓视野，从契约的角度引入经济学的分析方法，强调政府预算效率与效益。 政府预算可以被视为一种以“公法”为基础的政治契约，预算管理中制度契约的不断完善与创新可以激发预算绩效，进而最大限度地发挥公共预算对社会和谐发展的推动作用。  （三）理论模型 u 预算绩效=u（λ1，λ2，λ3，……，λn） 式中：λ1 代表制度基础；λ2 代表技术框架；λ3 代表法规体系；λn 代表其他配套措施。 从理论模型中可以看出，政府预算支出绩效水平的影响因素是由包括制度基础、技术框架、法规体系等诸多内容构成的。同时也表明，政府预算支出绩效管理改革是以制度建设为核心，技术框架选择与法规体系完善为重要补充，并配合其他政策措施的。  （四）激励相容约束 在市场经济中，每个理性“经济人”都有自利的一面，其个体行为会按照自利的规则行动。如果能有一种制度安排，使行为人追求个人利益的行为，正好与机构实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排就是“激励相容”的。 政府在预算制度和管理方式的选择上应设计这样一种契约机制，即这种预算制度能够使预算各参与方追求自身利益最大化的行为选择符合政府的政策目标和利益取向，即形成预算“激励相容约束”。  三、追根溯源：预算绩效管理的前世今生 （一）西方国家绩效预算的发展与实践