企业会计监督工作执行标准 张道生.pdfVIP

 目 录  电子文件编码 文件名 页码 会计监督工作执行标准 CW - 001 资产购进内控系统设置标准 3 CW - 002 资产购进内控系统会计监督标准 6 CW - 003 存货购进的会计监督标准 10 CW - 004 固定资产购进的会计监督标准 17 CW - 005 销售确认会计监督标准 20 CW - 006 应收账款和应收票据的会计监督标准 30 CW - 007 货币资金的会计监督标准 37 CW - 008 生产环节实物和会计流程 47 CW - 009 生产环节内部会计监督标准制度 54 CW - 010 筹资会计监督标准 59 CW - 011 投资会计监督标准 64 CW - 012 损益形成的会计监督标准 75 CW - 013 损益处理的会计监督标准 96 1 会计监督工作执行标准 文件名 资产购进内控系统设置标准 电子文件编码 CW - 001 序 码 3 - 1 一、定额（或标准）控制。它是通过制定各项实物定额对实物购进业 务进行管理与控制。它包括两个方面： 1. 根据生产计划和实物消耗定额制定实物数量和资金定额，控 制合理储备，并控制实物采购，实现采购计划。 2 . 根据产品消耗定额控制发料和工艺过程的耗用量。 二、计划控制。它是根据实物收入、发出和结存计划，对实物购进业 务实施计划管理与控制。通过年度、季度和月度用料计划、供应 计划和采购计划，控制实物的采购领用和库存，并据以准备实物 采购资金。 三、合同控制。它是通过合同的签订和履行对实物采购业务进行管 理和控制。其控制内容包括： 1. 采购供应部门根据供应和采购计划，提出需要购买的实物，经 企业领导批准并授权后，组织实物供应，签订实物订货合同； 2 . 采购供应部门根据企业需要的实物，依照经济合同法与供货 单位签订合同，确定供应实物的品种、类别、数量、单价、规格、 质量、日期和运输、包装以及按期、按质、按量，保证供应； 3 . 采购供应部门按照合同组织进料，计划外进货应得到批准。 四、职能分工控制。实物收入包括外购实物的采购验收、自制实物 和委托加工实物的入库，对实物数量、质量和价格的审查验收， 以及实物采购货款的结算，涉及许多部门和环节，需要通过内部 牵制，实行职责分工进行管理控制。并通过实物收、发、存管理 手续制度加以确定。主要内容是对采购业务加以控制： 1. 请购。根据生产需要和实物