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企业内部控制学（第二版） 企业内部控制学（第二版） 1 第一章　内部控制概述 第二章　内部控制要素——内部环境 第三章　内部控制要素——风险评估 第四章　内部控制要素——控制活动 第五章　内部控制要素——信息与沟通 第六章　内部控制要素——监控 第七章　内部控制设计的原则与方法 第八章　内部控制评价概论 第九章　内部控制评价体系 企业内部控制学（第二版） 3 第一章　内部控制概述 　    第一节　内部控制的产生与发展 　    一、内部牵制阶段 　    二、内部控制制度阶段 　    三、内部控制结构阶段 　    (1)控制环境(Control Environment),是指对建立、加强或削弱特定政策与程序的效率有重大影响的各种因素,包括管理者的思想和经营作风,组织结构,董事会及其所属委员会,特别是审计委员会发挥的职能,确定职权和责任的方法,管理者监控和检查工作时所使用的控制方法,包括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部审计,人事工作方针及其执行等,影响企业业务的各种外部关系,如由银行指定代理人的检查等。 　    (2)会计制度(Accounting System),是指为认定、分析、归类、记录、编报各项经济业务,明确资产与负债的经管责任而规定的各种方法,包括鉴定和登记一切合法的经济业务,对各项经济业务按时和适当地分类,作为编制财务报表的依据,将各项经