XXXXXX集团会计基础工作规范指南.pdf

司财〔2006〕61号 XXXXXX集团有限公司 关于印发《会计基础工作规范指南》的通知 集团公司、股份公司各单位： 为进一步加强会计基础工作，规范会计工作秩序，提高会计 信息质量和财务管理水平，根据《会计法》和《会计基础工作规 范》等规定，结合公司具体情况，现将《XXXXXX 集团会计基础工 作规范指南》印发给你们，请遵照执行。 附件《XXXXXX集团会计基础工作规范指南》请在集团财会学 会网站 下载。 二○○六年三月二十三日 - 1 - 主题词：财务 规范 通知 抄送：司办，集司财会、股司财会、审计部。 XXXXXX 集团有限公司办公室 2006年3月23日印发 附件 - 2 - XXXXXX集团会计基础工作规范指南 第一章 总 则 第一条 为进一步加强 XXXXXX集团 （下简称“集团”）会计基 础工作，规范会计工作秩序，提高会计信息质量和财务管理水平， 根据《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合集团具体 情况，特制定本规范指南。 第二条 本规范指南适用于集团各单位。 第三条 各单位应当依据法律法规和本规范指南的规定，加强 对会计基础工作的管理和指导，提高会计工作水平。 第四条 各单位应当依据会计法律法规和国家统一的会计制 度，结合本单位实际情况，建立健全内部会计管理制度，基层单 位可沿用上级单位的有关会计管理制度。 内部会计管理制度包括但不限于：内部会计管理体系、会计 人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制 度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清 查保全制度、成本核算制度、财务收支审批制度、财务分析报告 制度、重大财务事项报告制度。 第五条 单位负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。 上级单位会计机构对下级单位会计机构有指导和监督的职权。 第二章 会计机构和会计人员 - 3 - 第一节 会计机构设置和会计人员配备 第六条 各单位应当根据会计业务需要设置会计机构，指定 会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应当由上级 会计机构或其指定的会计人员进行代理记账并备案。 会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合有关规定， 并经上级主管单位和会计主管机构同意。 第七条 会计机构负责人、会计主管人员应具备下列基本条 件： 坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；主管一个单 位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年；熟 悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管 理的有关知识；具有较强的组织和协调能力；身体状况能够适应 本职工作的要求。 第八条 各单位应当根据会计业务需要配备会计人员。未取 得会计从业资格证人员，不得从事会计工作。 第九条 各单位应按照不相容职务相分离的原则根据需要设 置会计工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 （一）不能由一个人负责办理会计事项的全过程，必须由两 个及以上人员处理。 （二）建立经济业务审批制度，确定审批权限和流程。 （三）会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主 管、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成