重点行业财务报表分析ppt课件.ppt

* （一）基本情况 存货1500万元，其中有订单的产成品300万元，无订单产成品200万 元，半成品和在产品400万元，6个月内新购的原材料 200万元，6个月以上积存的原材料300万元，已失效的 原材料100万元。 其他应收款1800万元，其中股东借款500万元，关联企业借款1000万 元，平均人员借款100万元，其余为职工零星借款； 固定资产2000万元，其中房屋建筑物1200万元，在用设备500万元，不 使用设备300万元； 累计折旧600万元。 在建工程300万元，用于新建仓库。 案例2 * （一）基本情况 无形资产600万元，其中土地使用权500万元，商标注册费用100万元。 短期借款1800万元，均为6个月的流动资金贷款，有3家银行，其中北 京银行600万元； 应付票据400万元，保证金比例为50%； 应付账款1500万元，其中1年以上的200万元，1年以下的1300万元。 其他应付款700万元，其中关联企业300万元，民间借款300万元，其他 企业往来100万元。 应交税金25万元，主要为应交增值税和企业所得税。 应付工资15万元。 实收资本1000万元，股东3人，占股比例为40%：30%：30%。 案例2 * （一）基本情况 资本公积1600万元，主要为房产和土地增值所致。 盈余公积820万元，为历年提取累计数。 未分配利润700万元，为历年累计数。 主营业务收入7000万元，其中开票收入3000万元。 主营业务税金及附加350万元。 管理费用300万元；财务费用300万元。 营业外收入50万元；营业外支出80万元。 企业所得税20万元。 营业费用为收入的60%。 毛利率为25%。 案例2 * （二）编制该单位的资产负债表和利润表——资产负债表 案例2 项目 期末金额 项目 期末金额 流动资产 　 负债 　 货币资金 　 短期借款 　 应收账款 　 应付票据 　 存货 　 应付账款 　 其他应收款 　 其他应付款 　 流动资产合计 　 应交税金 　 固定资产 　 应付工资 　 固定资产原值 　 负债总计 　 减：累计折旧 　 所有者权益 　 固定资产净值 　 实收资本 　 在建工程 　 资本公积 　 固定资产合计 　 盈余公积 　 无形资产 　 未分配利润 　 无形资产 　 所有者权益合计 　 资产合计 　 负债及所有者权益总计 　 * （二）编制该单位的资产负债表和利润表——利润表 案例2 项目 期末金额 一、主营业务收入 　 减：主营业务成本 　 主营业务税金及附加 　 二、主营业务利润 　 减：营业费用 　 管理费用 　 财务费用 　 三、营业利润 　 加：投资收益 　 补贴收入 　 营业外收入 　 减：营业外支出 　 四、利润总额 　 减：所得税 　 五、净利润 　 * 第五部分 财务比率分析 * 重点指标：流动比率、资产负债率、销售利润率、资产利润率、应收账 款周转率，存货周转率。 财务比率分析 完整财务比率分析体系 流动性比率（短期偿债能力分析） 包括：流动比率 、速动比率 、现金比率 、营运资金 杠杆比率（长期偿债能力分析） 包括：资产负债率 、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息 保障倍数 效率性比率（营运能力分析） 包括：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产 利润率、权益报酬率 盈利性比率（盈利能力分析） 包括：销售利润率 、营业利润率 、税前利润率 、净利润率 、成本费用利润率 * 财务比率分析 1、常用的短期偿债能力指标 流动比率=流动资产/流动负债×100%； 速动比率=速动资产/流动负债×100%； 现金比率=现金类资产/流动负债×100%； 营运资金=流动资产-流动负债 * 财务比率