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多维度盈利性分析 China Construction Bank. | 1 财务会计部 2010-07 一、背景 二、计量成果、模型和方法 三、数据应用 四、工作要求 China Construction Bank. | 2 多维度盈利性分析 财务管理职能不断深化，与经营活动密切结合，要加强基于客户、产 品等经营要素的支持服务。这时，管理会计相应也必须延伸到对客户、 产品等经营要素的计量中，而利润计量是重要的、完整的计量，在计量 的基础上，其他财务管理职能（分析评价、考核、定价等）才能有效实 施。因此，多维度盈利分析应运而生。 China Construction Bank. | 3 1、多维度盈利分析是财务部门职能转型的必然要求 背景 多维度：客户、产品、经营主体、条线、其他维度；还包括基于客户、产品 的进一步分类、分群、分层视角。 盈利分析：即利润贡献度的计量和应用。要计量利润，必须完成多项收支的 口径定义、计量方法设计和实际计量的实施，包括利息收支、转移收支、中间 业务收入、费用、减值准备、经济资本等等。还必须应用各种维度值生成方法 、数据映射方法、数据整合方法等，才能将多个维度、多个指标的数据计算出 来并融合在一起。由于源数据众多，结构复杂，质量存在差异，不断提高源数 据质量贯穿计量工作的始终。 计量是为了应用，计量只是第一步，在此基础上，第二步需要应用到分析、 考核、定价等方面，实现财务职能转型，深化对业务发展和价值提升的支持。 China Construction Bank. | 4 2、多维度盈利分析的含义 背景 一、背景 二、计量成果、模型和方法 三、数据应用 四、工作要求 China Construction Bank. | 5 多维度盈利性分析 计量成果 China Construction Bank. | 6 1.1计量成果—全行 全 行 维度 立项目标 向庞行长汇报的目标 目前实现 经营主体 业务量、盈利报告 (拨备前利润) 业务量、盈利报告 (拨备前利润) 业务量、盈利报告 (税前利润、EVA) 对公客户 业务量、盈利报告 (拨备前利润) 业务量、盈利报告 (税前利润、EVA) 业务量、盈利报告 (税前利润、EVA) 产 品覆盖度 集团客户 业务量、盈利报告 (税前利润、EVA) 业务量、盈利报告 (税前利润、EVA) 个人钻石客 业务量、盈利报告 业务量、盈利报告 户 (拨备前利润) (税前利润) 个人分类客 业务量、盈利报告 业务量、盈利报告 业务量、盈利报告 户 (拨备前利润) (拨备前利润) (税前利润) 条线、产品 业务量、盈利报告 (拨备前利润) 业务量、盈利报告 (拨备前利润) 业务量、盈利报告 (税前利润、EVA) 计量成果 China Construction Bank. | 7 1.1计量成果—试点分行 试 点 分 行 维度 立项目标 向庞行长汇报的目 标 目前实现 全行上述功能 计划监控 计划执行情况报 告 计划执行情况报告 计划执行情况报告 客户经理 业务量、盈利报 告(拨备前利润) 业务量、盈利报告 (拨备前利润) 业务量、盈利报告 (税前利润、EVA) 经营主体、客 户、条线、产品 费用报告 费用报告 费用报告 计量成果 China Construction Bank. | 8 1.1计量成果-总结  在全行、一级分行、二级分行层面，展示逐户或分客户群的盈利性数据（集 团客户、重大对公客户、其他对公客户）；  在全行、一级分行、二级分行层面，展示个人钻石客户（逐户）、个人分类 客户展示盈利数据  在全行、一级分行、二级分行、三级行以及三级行下辖的网点层面，展示客 户（集团客户、重大对公客户、其他对公客户、个人钻石客户）各产品的盈 利性数据；  在全行、一级分行、二级分行层面，展示条线维度盈利性数据。  在全行、一级分行、二级分行层面，展示产品维度盈利性数据。  在全行、一级分行、二级分行、三级行层面，按客户存款分档展示产品覆盖 度数据。  试点分行的特色功能：客户经理经营数据，计划监控、MA多维度成本计量。 计量成果 China Construction Bank. | 9 第一次实现了客户盈利的自动、完整、多视角计量，支持以 “以客户为中心”开展经营：客户包括一般对公客户、总行战 略集团客户、个人钻石客户等。 自动：实现客户收入识别或计量自动完成，且极力保持了与交易系统 中客户明细账户、客户交易明细的严格一致，相比人工统计或模拟算 法，数据准确性大大提高，生成效率也极大提高。 完整：不但计量客户的存贷款余额、利息收支、转移收支、手续费收 入等单项收支，而且计量其整体税前利润，甚至经济增加值。