国外税收信息化管理的经验及借鉴.docxVIP

国外税收信息化管理的经验及借鉴 ［摘要］:现代信息技术在税收领域的广泛应用，极大地 提高了税收管理效率.目前，几乎所有西方国家的稅务当局 都专设了税收信息中心,或计算机中心在全国范围内形成了 计算机税务信息系统?税收信息化管理已成为不可逆转的国 际趋势?针对我国的相关实际状况，本文选取了有代表性的7 个国家，对其税收信息化管理情况进行了简要介绍，以期为 我国的稅收信息化管理提供借鉴. 一，国外税收信息化管理的一般做法 美国从1960年开始，逐步在全国范围内建立起计算机 征管网络，税收预测，税务登记，纳税申报，税款征收,税务稽 查,税源监控，纳税资料的收集存储检索，人事行政管理以及 计会统等各方面的工作，都广泛使用计算机?通过遍布全国 的计算机网络，美国联邦税务局4个征收中心，可以处理全 国上亿份纳税申报表.目前，美国联邦税收收入约有82%是通 过计算机系统征收上来的?重视运用先进技术管理税收，是 美国税务管理的一大特色.1 997年，联邦政府拨付亿美元预 算，用于稅务局的技术更新，其中仅改造计算机信息系统就 花费了亿美元?现在，美国已利用互联网在税务机关与纳税 人以及其他个人和组织之间构建起了快捷的税收信息通道. 纳税人通过国内收入局IRS网站，即可查询到有关税收的各 方面情况，还可在网上处理纳税事宜，每年有几百万纳税人 使用IR S电子服务系统来报税?最近，美国还启用了一种运 用〃数据挖掘〃信息技术的新征管软件.这种软件的优点在于, 纳稅申报表上的数据在录入时要经过过滤，有偷逃税嫌疑的 纳税人的申报表就会很快被挑选出来?在信息安全管理上， 美国注重健全信息安全管理体制和信息安全法制建设，不仅 设立了直属总统的总统关键基础设施保护委员会和负责安 全，基础设施防护及反恐怖行动的全国协调员，国家基础设 施保障委员会等机构，专司负责保护美国的信息安全，还成 立了计算机安全应急中心(CE RT),信息安全测评认证机构 (N IAP)等信息安全基础设施，通过了涉及计算机，互联网和 安全问题的法律文件300多件,其中有关打击计算机犯罪的 议案26个，有关保障计算机和网络系统安全的议案18个. 澳大利亚不但在全国税务机关内部全面运用计算机系 统管理纳税申报，办理出口退税，处理公文流转等日常管理 工作，并实现了全国联网，而且与政府的有关部门如海关，保 险，金融及大企业实现了互联，为有效实施税源监控及有针 对性地开展税务审计打下了坚实的基础?澳大利亚开发了大 量税收管理应用软件，包括稅款征收管理软件，办公自动化 管理软件，纳税服务管理软件，特别是在纳税申报方面，澳大 利亚联邦税务局提供了数十种表格，供国际互联网用户下载, 应用于报税系统.目前，全澳约有八成的纳税人采用电子申 报方式报税?澳大利亚还非常重视计算机应用的安全保密工 作，主要的安全措施有：为防止火灾及地震毁坏等，建立数据 库拷贝运行系统，以备不时之需；为防止计算机病毒感染，安 装计算机杀毒保护软件?保密措施也有很多，如启用口令或 密码,屏幕保护功能，权限保护功能，电子通行证，追踪查询 功能等. 西班牙税务管理局的总部和56个省级中心都具有数据 处理和储存的功能,其他税务所的所有外围设备，终端，打印 机与中央处理系统相联接?税务数据处理局的总部负责软件 的开发和维护，并向56个省级中心发放软件，形成了一套完 整的现代化，高效率的税收管理计算机网络体系?计算机硬 件设施和软件系统的开发应用及专业人才的聘用工作，是西 班牙计算机管理系统的核心内容，占有重要地位?在硬件设 备采购方面，西班牙税务管理部门不依赖于任何单一生产厂 家和供货商?它使用的所有硬件都相互兼容，在不超过电子 信息处理局预算25%的前提下，从标价最合理的供货商那里 购买?西班牙的应用软件系统包括:新税务管理系统（用于税 务登记，自我申报，年终纳税申报，通知），国家数据库（主要 但不仅仅用于纳税稽查,包括身份识别，信息处理，纳税人选 择3个部分），国家征税系统和自动化海关管理系统（目前, 正在把这两个系统并入新税务管理系统数据库?前者覆盖面 广，包括税务当局的评估结果，纳税人纳税，强迫缴纳，法令 通知，赔款和迟延缴纳;后者每年要处理6500万份进出口申 报表)，地方行政经济法庭系统，大型企业监控系统?为了留 住计算机专业人才，西班牙1990年预算法案中设立了一个 计算机专业人员类别，分高级，中级和管理人员3层.199 1 年预算法案中为这3类人员设立了税务类别，还设立了他们 所属的政府税务管理局，为计算机人员设计一个管理专业方 向，使他们在税务管理中能有中期和长期的工作前景.同时 还建立了一个透明，广泛，有活力的人才流动市场，来填补由 于计算机专业人才流失所造成的空缺. 意大利是欧洲最后实现税收征管计算机化的国家，但它 却