XX水泥公司货币资金管理制度.docxVIP

XX水泥公司货币资金管理制度 一、银行存款管理 1、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现，严禁签发空头支票。 2、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应编制调节表逐笔调节平衡。 3、财会人员办理汇款、转账支付等付出款项，一律根据审批权限，凭付款申请审批单办理。付款申请审批单应附付款凭证记账备查（下同）。 4、严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。 二、现金管理 1、现金收支应逐笔登记入账，切实做月结日清。 2、库存现金实行限额管理：白天为3万元，夜间为2千元，超过部分当天下午存入银行。 3、严禁代外单位或私人转账套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。 4、需要从银行提取现金，首先要经会计主管同意签字并写明用途，一次性提取金超过5千元的要公司派车方可提取。 5、出纳员办理支付事项，一律根据审批权限，凭付款审批单办理。 三、银行汇票、承兑汇票管理 1、收到的商业汇票、银行承兑汇票必须及时登记备查账，并立即存放保险箱。 2、对外使用商业汇票、银行承兑汇票办理背书转让时，一律根据审批权限，凭付款审批单办理。 四、银行印鉴及空白票据管理 1、银行账户印鉴的使用实行会计主管、出纳员分管并用制。即：财务专用章由会计主管保管，其他印鉴由出纳保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 2、所有涉及货币资金收付的空白票据分别由会计主管、出纳员登记备查账，使用结果每月核对一次，作废空白票据随“出纳报告单”报送会计主管核销。 3、业务人员确因工作需要领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，按规定办理报批手续，使用完毕后在次日上午前连同相关原始凭证报送出纳员核销。 五、经济与行政责任 1、凭证遗失的根据后果大小给予扣发1个月以上工资的处罚，情节严重的予以辞退，给公司造成重大损失的，依据相关法律程序解决。凭证遗失的责任确定： （1）出纳员向会计主管移送之前遗失的由出纳员承担责任； （2）出纳员向会计主管移交之后遗失的由会计主管承担责任； （3）交接时未办理签证确认手续的出纳员与会计主管共同承担责任。 2、出纳员未经批准超限额保管库存现金造成经济损失的，由出纳员个人承担；出纳员拒绝承担，上诉法院解决。 3、出纳员短少现金造成经济损失的，由出纳员个人承担；出纳员拒绝承担，上诉法院解决。 4、商业汇票及银行承兑汇票视作现金管理，出纳员没有妥善保管造成经济损失的，由出纳员个人承担；出纳员拒绝承担，上诉法院解决。