第五章 资金汇划与清算的核算.pdf

第五章 资金汇划与清算的核算  资金清算是金融机构之间由于办理结算和资金调拨等业务而汇划资金所 引起的相互代收、代付的资金往来及清算。  资金清算可以从两个层面上理解： 第一，完成支付结算的款项从一个行处向另一个行处的划拨。 第二，对于划拨支付结算款项而形成的行与行之间的资金存欠进行 清算。  本章主要介绍同一银行系统内各行处之间，由于办 理结算、资金调拨等业务的核算。  本章主要内容 商业银行系统内部资金汇划清算的核算 电子联行往来的核算—— 自学  本章重点 商业银行系统内部资金汇划清算中发报经办行和 清算行的账务处理 一、现代化支付体系  我国现代化支付体系包括中国人民银行现代 化支付系统、中国人民银行票据交换系统和 商业银行系统内资金汇划系统构。 1、中国现代化支付系统的概念  中国现代化支付系统 （CNAPS）是中国人民 银行按照我国支付清算需要，并利用现代计算 机技术和通信网络自主开发建设的，能够高效 、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付 业务及其资金清算和货币市场交易的资金清算 的应用系统。 CNAPS建有两级处理中心，即国家处理中心（NPC）和全 国省会处理中心（CCPC）。国家处理中心分别与各城市处 理中心连接，其通信网络采用专用网络，以地面通信为 主，卫星通信备份。 2、中国现代化支付系统的构成  中国现代化支付系统基本由两个业务应用系统 即大额实时支付系统(HVPS)和小额批量支付系 统(BEPS)组成。 (1)大额实时支付系统  大额支付系统是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用 现代计算机技术和通信网络开发建设的，它是中国现代化支 付系统的重要组成部分，是国内唯一能够实现跨行资金清算 的系统，实现了全国性网络式的跨行电子清算，覆盖到全国 所有直辖市、省会城市等城市处理中心，遍及全国城乡金融 机构网点，是现代金融电子结算的先进工具。 1．大额支付系统参与者  大额支付系统参与者分为直接参与者、间接参 与者和特许参与者。 ⑴直接参与者  直接参与者，是指直接与支付系统城市处理中 心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行 机构以及中国人民银行地市级(含) 以上中心支 行(库)； ⑵间接参与者  间接参与者，是指未在中国人民银行开设清算 账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和 非银行金融机构以及中国人民银行县(市)支行( 库) 。 ⑶特许参与者  特许参与者，是指经中国人民银行批准通过大 额支付系统办理特定业务的机构。 2 ．清算账户的开立  经中国人民银行批准的直接参与者和特许参与 者需要在中国人民银行总行开设用于资金清算 的存款账户。清算账户由大额支付系统参与者 及其分支行负责管理，集中摆放在国家处理中 心。小额支付系统和大额支付系统共享清算账 户资金。 3．大额实时支付系统的结算途径  大额实时支付系统处理的支付业务，其信息从 发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家 处理中心(NPC)、收报中心、接收清算行，至 接收行止。 4 ．大额实时支付系统处理的业务种类  大额实时支付系统处理下列支付业务：规定金额起点 以上的跨行贷记支付业务；规定金额起点以下的紧急 跨行贷记支付业务；商业银行行内需要通过大额实时 支付系统处理的贷记支付业务；特许参与者发起的即 时转账业务；城市商业银行银行汇票资金的移存和兑 付资金的汇划业务；中国人民银行会计营业部门、国 库部门发起的贷记支付业务及内容转账业务；中国人 民银行规定的其他支付清算业务。 大额实时支付系统 •该系统处理同城和异地的、金额在规定起点以上的大额贷记支 付业务和紧急的小额贷记支付业务。其处理的支付业务种类包 括：汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行和国库部 门办理的资金汇划，以及公开市场操作室