企业管理丨董明怀丨企业内部控制基本规范跟配套指引资料.pptVIP

DMH 企业内部控制基本规范及配套指引 天健会计师事务所 董明怀 dmh@pccpa.cn 企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引（18项）企业内部控制评价指引 《企业内部控制基本规范》 一、内部控制的相关理论介绍 （一）内部控制的演进历程 1．内部牵制阶段 2．内部控制制度阶段 3．内部控制结构阶段 4．内部控制整体框架阶段 一、内部控制的相关理论介绍 （二）美国后安然时代的内控发展趋势 2002年6月18日，美国国会参议院银行委员会通过由奥克利斯和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案《2002年上市公司会计改革与投资者保护法案》，即《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX法案）。2002年同年7月30日，该法案经美国总统布什签署后正式成为法律并开始生效。 一、内部控制的相关理论介绍 （二）美国后安然时代的内控发展趋势 ——SOX法案关于内部控制的基本要求 第103条款——审计、质量控制和独立性准则及规定，要求外部审计师每份审计报告中说明审计师对上市公司内部控制构成及程序的测试范围，并在审计报告或单独报告中注明。 第302条——公司对财务报告的责任，要求建立、评价和报告关于财务报告披露的内部控制。 一、内部控制的相关理论介绍 （二）美国后安然时代的内控发展趋势 第404条款——管理层对内部控制的评价。其主要内容包括: 内部控制方面的要求——S