单项营运资金管理策略教材.ppt

价值工程，指的是通过集体智慧和有组织的活动对产品或服务进行功能分析，使目标以最低的总成本（寿命周期成本），可靠地实现产品或服务的必要功能，从而提高产品或服务的价值。 价值＝功能/成本 功能：产品的使用效能，即产品的技术性能和质量等技术指标。 成本：产品从产生到报废整个期的费用总和。包括研究和生产阶段的费用构成的产品制造成本和在使用过程中的能源消耗、维修和管理费用等构成的产品使用成本。 3.价值工程法在存货管理中的应用 提高价值的基本途径： （1）提高功能，降低成本，大幅度提高价值； （2）功能不变，降低成本，提高价值； （3）功能有所提高，成本不变，提高价值； （4）功能略有下降，成本大幅度降低，提高价值； （5）提高功能，适当提高成本，大幅度提高功能，从而提高价值。 3.价值工程法在存货管理中的应用 4.物料需求计划 独立性需求问题 独立性需求库存是指将被消费者消费或使用的最终产品或服务的库存。 从属性需求问题 从属性需求库存是指将被用来制造最终产品的原材料或零部件的库存。 物料需求计划（MRP） MRP是一个计算机信息系统，用来辅助对从属性需求的库存进行管理，是用来计算物料需求和制定生产计划的有效方法。 什么情况下使用MRP？ 从属性和离散性的物料需求 复杂的产品结构 中小批量生产 订货组装的生产环境 需求计划的计算 需要什么部件？ 需要多少？ 什么时候需要？ 什么时候需要订货或生产？ 例如，对于 一个外购件来说，如第6 周最终产品的装配要用到它，其订货周期为2 周，则最晚第4 周应开始订货；对于一个自加工件来说，如第7 周用于装配，而其本身的生产周期为1周，则最晚应第6周开工。 MRP的基本思想 按所需要的时间，在所需要的地点，按所需数量提供所需要的物料。 MRP围绕物料转化过程来组织生产资源，实现按需准时生产。 MRP的好处 增加产品的销售 降低成本 减少库存（40%） 改进用户服务水平 对市场需求作出较快的反应 具有改变主生产进度计划的能力 减少非生产时间停工损失 减少空闲时间 MRP的好处（续） 给管理人员在订货和发出生产指令之前能事先看到生产进度计划的情况 可推延或取消订单 更改订货数量 辅助生产能力计划 MRP的原理与构成 MRP的基本部分是一个记录有关原材料、装配件、制成品、在制品、其它必需品、提前期和各组装件之间关系的数据库。该系统经过计算得到满足总生产计划的生产方案。 MRP定期运行，通常每周一次，以使最近的生产需求计划、有关当前的库存状态和最新物料的到货趋于平衡。 一、商业信用筹资 指企业之间在商品交易中以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间相互直接提供的信用。 第五节 短期融资管理策略 （一）应付账款筹资 1．应付账款的成本 应付账款的成本组成： 放弃现金折扣损失 展期付款的信用损失 展期付款的罚金损失 2．利用现金折扣的决策 （1）如果能以低于放弃折扣的隐含利息成本（实质是一种机会成本）的利率借入资金，便应在现金折扣期内借入资金支付货款，享受现金折扣。 （2）如果在折扣期内将应付账款用于短期投资，所得的投资收益率高于放弃折扣的隐含利息成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益。（假使放弃折扣，应将付款日推迟至信用期内最后一天） 二、存货控制方法 经济批量模型 5.经济批量模型的扩展一保险储备 为防止缺货或供货中断造成损失而多储备的存货称 为保险储备.有保险储备而使储存成本上升.应使缺货或供应中断造成的损失和储备成本之和最小.设总成本为TC(sb),缺货成本为TCs,保险储备成本为TCb.单位缺货成本为Ku,一次订货量为S,年订货次数为N,保险储备为B,单位储存成本为Kc.则: TC(sb)=TCs+TCb TC(sb)=Ku●S●N+B●Kc 例:假定某存货的年需要量D=3600件，单位储存变动成本KC=2元，单位缺货成本KU=4元，交货时间L=10天；已经计算出经济订货量Q=300件，每年订货次数N=12次。交货期内的存货需要量及其概率分布见表。 需要量（10×d） 70 80 90 100 110 120 130 概　率（P） 0.01 0.04 0.20 0.50 0.20 0.04 0.01 （1）不设置保险储备量　　即令B=0，且以100件为再订货点。此种情况下，当需求量为100件或其以下时，不会发生缺货，其概率为0.75（0.01+0.04+0.20+0.50）；当需求量为110件，缺货10件（110-100），其概率为0.20；当需求量为120件时，缺货20件（120-100），其